작년에 차량유지비 40만원과 중식수당 120만원을 비과세로 설정해야 하는데 실수로 과세로 처리했습니다. 어떻게 수정해야 하나요?

작년에 비과세로 처리했어야 할 차량유지비와 중식수당을 과세로 잘못 신고했다면, 근로소득 지급명세서 수정 제출 및 원천징수이행상황신고서 수정신고를 통해 바로잡아야 합니다.

비과세 소득을 과세로 신고하면 근로자의 소득세가 실제보다 높게 계산되어 원천징수되었으므로, 이를 수정하여 근로자에게 과다 납부한 세액을 환급해주어야 합니다.

처리 절차

1. 지급명세서 수정 제출: 홈택스에서 기존에 제출한 근로소득 지급명세서를 수정하여 다시 제출합니다. 비과세 항목(차량유지비, 중식수당)을 정확히 반영하여 총급여액을 조정해야 합니다.
2. 원천징수이행상황신고서 수정신고: 지급명세서 수정으로 인해 원천징수세액에 변동이 발생하므로, 해당 귀속·지급월의 원천징수이행상황신고서를 수정하여 제출합니다. 이 과정에서 환급세액이 발생하게 됩니다.
3. 환급 처리: 수정신고로 발생한 환급세액은 다음 달 원천세 납부 시 '차월이월 환급세액'으로 조정하여 차감하거나, 관할 세무서에 '원천징수세액 환급신청서'를 제출하여 직접 환급받을 수 있습니다.
4. 근로자 정산: 환급받은 세액은 해당 근로자에게 즉시 지급하여 정산해야 합니다.

주의사항

• 가산세: 원천징수의무자가 세액을 과다하게 납부한 경우이므로, 수정신고로 인한 가산세는 발생하지 않습니다.
• 지급명세서 제출기한: 지급명세서 수정은 기한이 지난 후에도 가능하지만, 가급적 빠르게 처리하여 근로자의 연말정산이나 소득세 정산에 차질이 없도록 해야 합니다.
• 지방소득세: 개인지방소득세 역시 소득세 수정신고에 따라 연동되므로, 관할 지방자치단체에도 수정신고 절차를 확인하시기 바랍니다.

이미 과세로 신고된 상태에서 비과세로 변경하면 근로자의 소득세가 줄어들게 되며, 이 차액만큼을 근로자에게 돌려주는 과정이 핵심입니다. 더존 프로그램 내에서 해당 근로자의 급여대장을 비과세 항목으로 재설정하고, 원천세 신고서상 세액을 조정하여 수정신고를 진행하시기 바랍니다.