실거주 1주택을 매도할 때 양도소득세 신고를 해야 하나요?

1세대 1주택 비과세 요건을 모두 충족하여 양도소득세가 발생하지 않는 경우에는 양도소득세 신고 의무가 없습니다. 다만, 비과세 요건을 갖추지 못했거나 고가주택(양도가액 12억 원 초과)에 해당하여 과세 대상이 되는 경우에는 양도일이 속하는 달의 말일부터 2개월 이내에 예정신고를 해야 합니다.

비과세 요건 확인

1세대 1주택 비과세 혜택을 받으려면 양도일 현재 다음 요건을 모두 갖추어야 합니다.

• 1세대 1주택: 양도일 현재 국내에 1주택을 보유하고 있을 것
• 보유 및 거주기간: 취득일부터 양도일까지 보유기간이 2년 이상이어야 하며, 취득 당시 조정대상지역에 있는 주택이라면 보유기간 중 2년 이상 거주해야 합니다.
• 양도가액: 주택과 이에 딸린 토지의 양도 당시 실지거래가액 합계액이 12억 원 이하일 것

신고가 필요한 경우

• 고가주택: 양도가액이 12억 원을 초과하는 경우, 12억 원을 초과하는 비율만큼 양도소득세가 과세되므로 신고해야 합니다.
• 비과세 요건 미충족: 보유기간이나 거주기간 요건을 채우지 못한 경우 과세 대상이 되어 신고 의무가 발생합니다.
• 기타: 비과세 대상이라 하더라도 양도소득세 신고를 통해 비과세 사실을 확인받는 것이 추후 세무 행정상 유리할 수 있습니다.

양도소득세는 양도차익이 없거나 양도차손이 발생한 경우에도 신고할 수 있으며, 비과세 요건을 갖추지 못한 상태에서 신고하지 않으면 가산세 등의 불이익이 발생할 수 있으니 주의하시기 바랍니다.