개인사업자가 일반인의 상품권을 대리 구매해주었고 비용 처리를 하지 않으며 대가성이 없는 경우 세무상 문제가 있나요?

개인사업자가 일반인의 부탁으로 대가성 없이 상품권을 대신 구매해 준 거래는 사업과 직접적인 관련이 없는 지출에 해당하므로, 세무상 비용(필요경비)으로 처리할 수 없으며 매입세액 공제 대상도 아닙니다.

상품권은 재화나 용역의 공급 대가가 아니므로 세금계산서 발급 대상이 아니며, 현금영수증 또한 발급받을 수 없습니다. 따라서 해당 거래는 사업소득금액 계산 시 필요경비에 산입할 수 없으며, 부가가치세 매입세액 공제도 불가능합니다.

주의사항 및 확인 항목

• 비용 처리 불가: 사업과 관련 없는 지출은 소득세법상 필요경비로 인정되지 않습니다. 비용 처리를 하지 않기로 하셨다면 세무상 추가적인 불이익은 발생하지 않습니다.
• 증빙 보관: 대가성 없는 구매 대행이라 하더라도, 추후 세무조사 등에서 해당 자금이 사업용 계좌에서 유출된 경위를 소명해야 할 수 있습니다. 거래 사실을 입증할 수 있는 영수증이나 거래명세서 등 객관적인 증빙을 작성하여 보관하는 것이 좋습니다.
• 상품권의 성격: 상품권 구입 자체는 재화의 공급이 아니므로 부가가치세 과세 대상이 아니며, 이를 재화나 용역을 공급받을 때 결제 수단으로 사용하는 시점에 현금영수증 등을 발급받을 수 있습니다.