해외 거주 가족에 대한 기본공제 요건은 어떻게 되나요?

해외에 거주하는 가족이라 하더라도 소득세법상 기본공제 대상 요건을 충족하면 기본공제를 적용받을 수 있습니다.

해외 거주 가족에 대한 기본공제 적용 시 핵심 요건은 다음과 같습니다.

• 부양가족의 범위: 거주자의 직계존속(배우자의 직계존속 포함), 직계비속, 형제자매 등이 해당합니다. 다만, 형제자매의 배우자(제수, 형수 등)는 공제 대상에서 제외됩니다.
• 소득 요건: 해당 가족의 연간 소득금액 합계액이 100만원 이하(근로소득만 있는 경우 총급여 500만원 이하)여야 합니다. 이때 소득금액은 종합소득·퇴직소득·양도소득금액의 합계액을 의미하며, 비과세 및 분리과세 소득은 제외됩니다.
• 나이 요건:
  • 직계존속: 만 60세 이상
  • 직계비속: 만 20세 이하
  • 형제자매: 만 20세 이하 또는 만 60세 이상
  • 장애인인 경우 나이 제한을 받지 않습니다.
• 생계 요건: 해외 거주 직계존속의 경우, 독립된 생계 능력이 없어 해당 거주자가 실제로 부양하고 있음이 확인되면 생계를 같이하는 것으로 보아 공제가 가능합니다.

주의사항

• 해외 거주 가족에 대한 기본공제를 신청할 때는 해당 가족이 거주자의 부양가족임을 입증할 수 있는 서류(가족관계증명서 등)를 제출해야 합니다.
• 비거주자인 가족을 부양하고 있음을 객관적으로 입증할 수 있는 자료가 필요할 수 있으므로, 관할 세무서나 원천징수의무자에게 필요한 증빙 서류를 사전에 확인하시기 바랍니다.
• 과세기간 종료일(12월 31일) 현재의 상황을 기준으로 판정하며, 해당 과세기간 중 공제 대상 나이에 해당하는 날이 하루라도 있으면 공제 대상에 포함됩니다.