8월에 발행한 세금계산서 금액이 잘못되어 9월자로 재발행하는 것이 가능한가요?

세금계산서의 기재사항을 착오로 잘못 적은 경우, 당초 발급한 세금계산서의 내용대로 음(-)의 수정세금계산서를 발급하고 올바르게 수정된 정(+)의 수정세금계산서를 발급해야 하며, 이때 작성 연월일은 당초 세금계산서의 작성일자로 소급하여 기재합니다.

8월에 발급한 세금계산서의 금액이 잘못되어 9월에 수정세금계산서를 발급하는 경우의 처리 방법은 다음과 같습니다.

1. 수정세금계산서 발급 절차:

   • 당초 8월에 발급한 세금계산서의 내용대로 음(-)의 수정세금계산서를 1매 발급합니다.
   • 올바른 금액으로 기재된 정(+)의 수정세금계산서를 1매 추가로 발급합니다.
   • 두 장 모두 작성 연월일은 당초 8월 세금계산서의 작성일자로 기재합니다.

2. 수정신고 여부:

   • 수정세금계산서의 작성 연월일이 8월이므로, 8월이 속한 과세기간에 대한 부가가치세 신고 시 이를 반영해야 합니다. 만약 이미 8월분 부가가치세 신고를 마친 상태라면, 관할 세무서에 수정신고를 하거나 경정청구를 통해 세액을 조정해야 합니다.

3. 주의사항:

   • 세무조사 통지, 세무공무원의 현지출장, 과세자료 해명안내 통지 등 과세표준 또는 세액을 경정할 것을 미리 알고 있는 경우에는 수정세금계산서 발급이 제한될 수 있습니다.
   • 전자세금계산서의 경우 국세청에 전송된 후에는 삭제나 폐기가 불가능하므로, 반드시 위와 같은 수정 발급 절차를 거쳐야 합니다.