상품권 사용 시 소득공제 관련 유의사항은 무엇인가요?

상품권 구입비 자체는 신용카드 등 사용금액 소득공제 대상에서 제외됩니다. 다만 상품권으로 재화나 용역을 결제한 경우에는 그 결제분에 대해 현금영수증을 발급받을 수 있고, 그 사용금액은 소득공제 대상에 포함될 수 있습니다.

상품권 구입비가 공제에서 제외되는 이유

• 조세특례제한법 시행령 제121조의2 제6항 제4호는 상품권 등 유가증권 구입비를 신용카드등사용금액에서 제외하도록 정하고 있습니다.
• 상품권 구입 대가는 재화 또는 용역의 공급대가가 아니므로, 현금영수증 발급 대상 거래와는 성격이 다릅니다.

상품권으로 결제할 때의 실무 포인트

• 상품권을 단순히 구입한 단계에서는 현금영수증을 발급받을 수 없습니다.
• 반면, 상품권으로 실제 재화나 용역을 공급받고 결제하는 경우에는 그 거래에 대해 현금영수증을 발급받을 수 있습니다.
• 이때 발급된 현금영수증은 신용카드 등 사용금액 소득공제 계산 시 사용될 수 있습니다.

함께 알아두면 좋은 제외 항목

• 국세·지방세, 전기료·수도료·가스료·전화료·아파트관리비·도로통행료 등
• 취득세 또는 등록면허세가 부과되는 재산(신차는 제외, 중고차는 일정 금액 포함 가능) 구입비용
• 보험료, 금융·보험용역 관련 수수료·보증료, 차입금 이자상환액 등
• 정치자금·고향사랑기부금 등 세액공제를 적용받은 금액
• 월세 세액공제를 적용받은 월세액
• 면세점(보세판매장·지정면세점·선박·항공기 면세물품) 구입비용

계산 구조상 유의사항

• 신용카드 등 사용금액 소득공제는 총급여액의 25%를 초과한 사용금액에 대해 결제수단·사용처별 공제율(15%~40%)을 적용해 계산합니다.
• 상품권 구입비는 애초에 사용금액에서 빠지므로, 공제 문턱(최저사용금액) 계산이나 공제율 적용 대상에도 포함되지 않습니다.
• 상품권으로 결제한 금액이 현금영수증 등으로 정상 확인되면, 그 부분은 결제수단과 사용처에 따라 일반 공제율 구조를 따릅니다.

놓치기 쉬운 부분

• 상품권 구입과 상품권 결제를 혼동하기 쉽습니다. 구입 시점은 공제 대상이 아니고, 실제 소비 거래에서 결제수단으로 사용한 부분만 문제 됩니다.
• 사업자 관점에서 법인카드로 상품권을 구입해 업무 목적 외로 사용하면 손금 부인 등 다른 세무 이슈가 생길 수 있으므로, 개인 소득공제와 구분해 봐야 합니다.

정리하면, 상품권 구입비는 소득공제 대상에서 제외되고, 상품권으로 재화나 용역을 결제한 경우에는 그 결제 거래에 대해 현금영수증을 발급받아 소득공제에 반영할 수 있습니다.