2026년 8월 폐업 시 매출이 5천만원일 경우 의제매입세액 공제율은 어떻게 되나요?

2026년 8월 폐업 시 매출이 5천만원이라는 조건만으로는 의제매입세액 공제율을 단정할 수 없습니다. 의제매입세액 공제율은 사업자 유형(개인/법인), 업종(음식점업/제조업/기타), 과세표준 규모, 그리고 해당 면세농산물등을 원재료로 제조·가공한 재화 또는 용역의 공급이 과세되는지 여부에 따라 달라지기 때문입니다.

현재 [정보]에서 확인되는 2026년 기준 공제율 구조는 다음과 같습니다.

• 음식점업
  • 과세유흥장소 경영자: 102분의 2
  • 과세유흥장소 외 음식점을 경영하는 개인사업자: 108분의 8 (과세표준 2억원 이하인 경우 2026년 12월 31일까지 109분의 9)
  • 과세유흥장소 외 음식점 중 개인사업자 외의 사업자(법인 등): 106분의 6
• 제조업
  • 과자점업·도정업·제분업·떡류 제조업 중 떡방앗간을 경영하는 개인사업자: 106분의 6
  • 그 외 제조업을 경영하는 중소기업 및 개인사업자: 104분의 4
  • 그 외 사업자(법인 포함): 102분의 2
• 그 밖의 사업: 102분의 2

질문에 주신 “매출 5천만원”은 면세농산물등 의제매입세액 공제의 한도 계산과 관련될 수 있는 정보입니다. 공제한도는 해당 과세기간(또는 연간)의 과세표준에 일정 비율을 곱해 산정하므로, 단순히 폐업 시점 매출만으로는 어느 한도율이 적용되는지 바로 확정하기 어렵습니다. 또한 의제매입세액 공제를 받으려면 일반과세자(간이과세자는 2021.7.1. 이후 공급분부터 적용 배제)여야 하고, 면세로 공급받은 농·축·수·임산물을 원재료로 사용해 과세되는 재화·용역을 공급해야 하며, 계산서·신용카드매출전표등 수령명세서 등 증빙서류를 제출해야 합니다.

따라서 정확한 공제율을 확인하려면 다음 정보가 필요합니다.

• 개인사업자인지 법인사업자인지
• 음식점업, 제조업, 그 밖의 업종 중 어디에 해당하는지
• 과세유흥장소에 해당하는지 여부
• 제조업인 경우 중소기업 또는 특정 개인제조업(과자점업·도정업·제분업·떡방앗간 등)에 해당하는지
• 해당 과세기간의 과세표준 규모(면세농산물등과 관련된 공급분 기준)

이 정보가 있어야 적용 공제율과 공제한도 적용 여부를 구체적으로 판단할 수 있습니다.