LH 전세자금대출 이자 외에 다른 주택 관련 소득공제 항목은 무엇이 있나요?

LH 전세자금대출 이자 외에도 근로소득이 있는 무주택·1주택 세대주라면 주택임차차입금 원리금 상환액 공제, 주택마련저축(청약저축 등) 납입액 공제, 장기주택저당차입금 이자상환액 공제를 받을 수 있습니다. 다만 이 세 항목은 서로 한도가 연결되어 있어 함께 적용할 때 합산 한도를 따져야 합니다.

주택 관련 소득공제 항목

1. 주택임차차입금 원리금 상환액 공제

   • 과세기간 종료일 현재 무주택 세대의 세대주(세대주가 공제를 받지 않으면 세대원 중 근로소득자 포함)가 국민주택규모 주택(주거용 오피스텔 포함)을 임차하기 위해 대출기관 또는 일정 요건을 갖춘 거주자로부터 차입한 자금의 원리금 상환액의 40%를 공제합니다.
   • 공제 한도는 연 400만원이며, 주택마련저축 공제와 합산하여 적용합니다.
   • 대출기관 차입은 입주일·전입일 중 빠른 날부터 전후 3개월 이내 차입, 임대인 계좌 직접 입금 등 요건이 있고, 거주자로부터 차입하는 경우는 해당 과세기간 총급여액이 5천만원 이하인 사람만 해당합니다.

2. 주택마련저축(청약저축 등) 납입액 공제

   • 총급여액 7천만원 이하인 무주택 세대주 및 배우자가 청약저축, 주택청약종합저축 등에 납입한 금액(연간 300만원 한도)의 40%를 공제합니다.
   • 공제 한도는 연 120만원 수준이나, 주택임차차입금 공제와 합하여 연 400만원 한도로 묶입니다.

3. 장기주택저당차입금 이자상환액 공제

   • 무주택 또는 1주택을 보유한 세대의 세대주가 취득 당시 기준시가 6억원 이하인 주택을 취득하기 위해 해당 주택에 저당권을 설정하고 금융회사등 또는 주택도시기금에서 차입한 장기주택저당차입금의 이자상환액을 공제합니다.
   • 상환기간과 상환방식·금리 조건에 따라 공제한도가 달라집니다.
     • 상환기간 15년 이상 + 고정금리 및 비거치식 분할상환: 최대 2,000만원
     • 상환기간 15년 이상 + 고정금리 또는 비거치식 분할상환: 최대 1,800만원
     • 상환기간 15년 이상 + 그 밖의 대출: 최대 800만원
     • 상환기간 10년 이상 ~ 15년 미만 + 고정금리 또는 비거치식 분할상환: 최대 600만원
   • 이 항목은 주택임차차입금·주택마련저축과 합산 한도 구조가 적용되므로, 실제 공제액은 각 항목 합계액 기준으로 제한될 수 있습니다.

함께 확인할 점

• 세대주 판정은 과세기간 종료일 현재 상황을 기준으로 합니다.
• 세대 구성원이 보유한 주택을 포함해 과세기간 종료일 현재 2주택 이상을 보유하면 장기주택저당차입금 이자상환액 공제는 적용되지 않습니다.
• 주택임차차입금 공제는 주거용 오피스텔도 포함될 수 있지만, 장기주택저당차입금 공제는 주거용 오피스텔이 제외될 수 있어 대상 주택 범위를 구분해서 봐야 합니다.
• 공제를 받으려면 주택자금상환등증명서, 주민등록표등본, 임대차계약서 사본, 금전소비대차계약서 사본, 원리금 상환 증명서류 등 서류를 제출해야 합니다.

질문하신 내용이 근로소득 연말정산 기준인지, 종합소득세 신고 기준인지에 따라 제출 시기와 적용 방식이 달라질 수 있으니, 실제 차입 시기·주택 보유 현황·총급여액을 기준으로 해당 과세기간의 요건을 다시 확인하시는 것이 좋습니다.