쿠팡에서 간이과세자와 일반과세자 상품을 한 번에 결제했을 때, 홈택스 사업용 신용카드 매입내역에서 공제 대상으로 변경하고 부가세 신고서에 불러와서 공제받을 수 있는 금액으로 수정해도 되나요?

쿠팡에서 간이과세자와 일반과세자 상품을 함께 결제한 경우, 홈택스 사업용 신용카드 매입내역에서 공제 대상으로 바꾸고 부가세 신고서에 불러와 공제받을 수 있는 금액으로 수정하는 것은 원칙적으로 가능하지만, 결제 내역 전체가 자동으로 공제 대상이 되는 것은 아니고 공제 요건을 충족하는 거래만 선별해서 반영해야 합니다.

1. 공제받을 수 있는 기본 요건

• 사업과 직접 관련된 지출이어야 하고, 사업과 무관하거나 기업업무추진비(접대비) 관련 매입세액은 공제되지 않습니다.
• 신용카드매출전표등에 부가가치세액이 별도로 구분되어 있어야 합니다.
• 사업자 본인 명의 카드로 결제하고 매출전표를 수취해야 합니다. 다만 종업원·가족 명의, 법인 명의 또는 소속 임원 명의 카드는 일정 조건에서 공제가 가능할 수 있습니다.
• 결제 승인 후 취소된 건은 제외해야 합니다.

2. 공급자에 따라 공제 여부가 달라집니다

• 일반과세자로부터 받은 신용카드매출전표등은 매입세액 공제가 가능합니다.
• 간이과세자가 발급한 신용카드매출전표등도 2021년 7월 1일 이후 공급받은 분부터는 매입세액 공제가 적용될 수 있습니다. 다만 간이과세자 중 신규사업자 및 직전 연도 공급대가 합계액이 4,800만원 미만인 사업자는 제외됩니다.
• 목욕·이발·미용업, 여객운송업(전세버스 제외), 입장권 발행 경영사업, 미용목적 성형수술 등 과세 의료용역, 수의사 제공 동물진료용역, 무도학원·자동차운전학원 같은 세금계산서 발급 불가 업종으로부터 받은 신용카드매출전표등은 공제되지 않습니다.
• 면세사업자로부터 받은 경우도 공제되지 않습니다.

3. 세금계산서와 중복 수취한 경우

• 같은 거래에 대해 세금계산서와 신용카드매출전표등을 함께 받았다면 중복 수취에 해당하므로, 원칙적으로 세금계산서 기준으로 공제받고 신용카드매출전표등은 공제 대상에서 제외해야 합니다.

4. 홈택스 불러오기 후 수정 방식

• 사업용 신용카드로 등록한 카드는 거래처별 합계 대신 등록 카드 매입 합계만 기재해 공제받을 수 있어 편리합니다.
• 다만 홈택스에서 불러온 매입내역을 그대로 공제 대상으로 보는 것이 아니라, 위 요건에 맞는 거래만 공제 대상으로 남기고 요건 미충족분은 제외하거나 수정해야 합니다.
• 간이과세자 거래라도 위 제외 사유에 해당하면 공제 대상으로 바꾸면 안 됩니다.

5. 실무에서 확인할 점

• 쿠팡 결제 건이 실제 공급자와 일치하는지, 결제수단이 사업자 본인 카드인지 확인하세요.
• 간이과세자 거래라면 직전 연도 공급대가 규모나 신규사업자 여부, 영수증 발급대상 기간 해당 여부 등을 따져 공제 가능 여부를 구분해야 합니다.
• 결제 취소분, 사업과 무관한 지출, 불공제 업종 거래분이 섞여 있지 않은지 점검하세요.

정리하면, 쿠팡에서 간이·일반과세자 상품을 한 번에 결제했더라도 홈택스 매입내역을 불러온 뒤 공제 요건을 충족하는 거래만 공제 대상으로 수정하는 것은 가능합니다. 다만 결제 내역 전체를 일괄 공제 대상으로 바꾸는 방식은 적절하지 않고, 공급자 유형과 거래 성격에 따라 공제 여부를 따로 가려 반영해야 합니다.

최신 개정 사항을 별도로 확인해 보시는 것을 권장드립니다.