연금계좌를 여러 개 운용할 때 세액공제 한도는 어떻게 계산되나요?

연금계좌 세액공제 한도는 연금저축계좌와 퇴직연금계좌를 합산해서 계산하며, 계좌 수가 여러 개여도 납입한 전체 금액을 기준으로 한도 적용이 됩니다.

• 연금저축계좌 납입액은 연 600만원까지 세액공제 대상입니다.
• 연금저축계좌 납입액 중 600만원 이내 금액과 퇴직연금계좌 납입액을 합한 금액은 연 900만원까지가 한도입니다.
• 연금저축계좌에 납입한 금액이 연 600만원을 초과하면 그 초과분은 없는 것으로 보고, 연금저축 600만원 이내분과 퇴직연금 납입액을 합친 금액이 연 900만원을 초과하면 그 초과분도 없는 것으로 봅니다.

즉, 여러 개의 연금저축계좌와 퇴직연금계좌가 있어도 계좌별로 따로 한도가 생기는 방식이 아니라, 전체 납입액을 모아 위 한도 안에서 공제 대상 금액을 계산합니다.

공제율은 납입액이 아니라 종합소득금액(총급여액) 기준으로 달라집니다.

• 종합소득금액 4,500만원 이하(근로소득만 있는 경우 총급여액 5,500만원 이하)이면 15%
• 그 초과이면 12%

놓치기 쉬운 점

• 퇴직연금계좌에는 근로자퇴직급여보장법상 확정기여형퇴직연금(DC형)·개인형퇴직연금(IRP), 과학기술인공제회법에 따른 퇴직연금 등이 포함됩니다.
• 이전 과세기간에 연금계좌세액공제를 받지 않은 납입액이 있으면, 일정 요건 아래 해당 과세기간 납입액으로 전환해 공제받을 수 있는 절차가 있습니다.
• 연금계좌 납입액이 산출세액에서 공제되며, 공제액이 산출세액을 초과하면 그 초과분은 없는 것으로 처리됩니다.

실무 확인 포인트

• 여러 계좌 납입액을 합산해 연금저축 600만원, 연금+퇴직 합산 900만원 한도를 먼저 확인하세요.
• 공제율은 본인의 종합소득금액 또는 총급여액에 따라 12% 또는 15%로 달라집니다.
• ISA 만기 잔액을 연금계좌로 납입한 경우 등 전환금액이 있으면 한도 계산이 달라질 수 있습니다.