조합 예탁금의 비과세 적용을 받기 위한 요건은 무엇인가요?

조합등예탁금의 이자소득 비과세는 가입 시기와 거주자 요건에 따라 적용 여부가 달라집니다. 2025년 12월 31일까지 발생한 이자소득은 비과세 대상이고, 2026년 1월 1일 이후 가입하여 발생하는 이자소득은 비과세가 아니라 저율 분리과세(5% 또는 9%)가 적용됩니다.

적용을 받기 위한 핵심 요건은 다음과 같습니다.

• 대상 조합: 「농업협동조합법」상 조합, 「수산업협동조합법」상 조합, 「산림조합법」상 조합, 「신용협동조합법」상 신용협동조합, 「새마을금고법」상 금고 등 상호 유대를 가진 거주자를 조합원·회원 등으로 하는 조합등이어야 합니다.
• 예탁금 한도: 모든 조합등에 예탁한 금액의 합계액이 1인당 3천만원 이하여야 합니다.
• 가입자 연령: 가입 당시 19세 이상인 거주자여야 합니다.
• 가입 기한: 2025년 12월 31일까지 가입한 예탁금만 2007년 1월 1일 이후 발생 이자소득에 대해 비과세가 적용됩니다. 2026년 1월 1일 이후 가입분은 비과세가 아니라 원천징수세율 5%(2026년 가입분) 또는 9%(2027년 이후 가입분)의 분리과세가 적용되고, 종합소득과세표준에 합산하지 않으며 개인지방소득세도 부과하지 않습니다.
• 소득요건 확인: 조합등예탁금의 과세특례를 적용받으려면 세무서장으로부터 소득확인증명서를 발급받아 조합등에 제출해야 합니다.

다만, 직전 3개 과세기간 중 1회 이상 금융소득 종합과세 기준금액을 초과한 금융소득 종합과세 대상자에게는 해당 과세특례가 적용되지 않습니다. 또한 가입 시점, 소득요건 확인 방법, 적용 대상 조합 여부는 실제 가입 내역과 소득 상황에 따라 달라질 수 있으므로, 가입하신 조합과 세무서 안내를 함께 확인해 보시는 것이 좋습니다.

최신 개정 사항을 별도로 확인해 보시는 것을 권장드립니다.