마케팅 비용을 현금으로 지급하고 영수증을 받지 못한 경우 어떻게 처리해야 하나요?

마케팅 비용을 현금으로 지급했는데 영수증을 받지 못한 경우, 지출한 사람이 사업자(사업자등록을 한 납세의무자)인지, 근로소득이 있는 개인인지에 따라 처리 방법이 달라집니다.

사업자(사업자등록을 한 자)가 마케팅 비용을 지출한 경우

• 사업과 관련해 다른 사업자로부터 재화·용역을 공급받고 대가를 지출했다면, 원칙적으로 세금계산서·계산서·신용카드매출전표·현금영수증 중 하나의 증명서류를 받아 보관해야 합니다.
• 이를 받지 않거나 사실과 다른 증명서류를 받으면, 필요경비로 인정되는 금액(건별로 받아야 할 금액과의 차액)의 2%를 가산세로 해당 과세기간 종합소득 결정세액에 더해 납부할 수 있습니다.
• 다만 건당 거래금액(부가가치세 포함)이 3만원 이하인 경우 등 법령에서 정한 예외에 해당하면 증명서류 수취 의무가 면제될 수 있습니다.
• 증명서류를 받지 못했더라도 다른 객관적인 자료로 실제 지출사실이 확인되면 경비 인정 여부가 달라질 수 있으므로, 계좌이체 내역·거래명세서·계약서 등 증빙을 함께 보관하는 것이 중요합니다.

근로소득이 있는 개인이 마케팅 관련 소비(지출)를 한 경우

• 현금영수증 발급 대상 사업자로부터 재화·용역을 공급받고 현금으로 결제했으나 현금영수증을 받지 못했다면, 거래일부터 5년 이내에 거래사실을 입증할 수 있는 증빙을 첨부해 관할 세무서장에게 현금거래 사실 확인을 신청할 수 있습니다.
• 확인을 받으면 현금영수증을 발급받은 것으로 보아 소득공제 등을 적용받을 수 있습니다.
• 다만 현금영수증을 발급하지 않은 사업자에 대해서는 신용카드 등 사용에 따른 세액공제가 적용되지 않을 수 있습니다.

실무에서 먼저 확인할 점

• 지출한 사람이 사업자로서 사업상 비용으로 처리한 것인지, 개인 소비(근로소득 공제 등) 로 처리할 것인지에 따라 적용 제도와 증빙 요건이 다릅니다.
• 거래 상대방이 현금영수증 가맹점인지, 세금계산서·계산서 발급 대상인지에 따라 받을 수 있는 증명서류가 달라집니다.
• 건당 금액, 거래 성격, 증빙 보관 여부에 따라 가산세 적용 여부와 경비 인정 가능성이 달라질 수 있으므로, 실제 거래일과 금액, 보유한 증빙을 기준으로 확인하는 것이 좋습니다.

관련 제도는 거래 유형과 시점에 따라 적용 요건이 달라질 수 있으므로, 최신 개정 사항을 별도로 확인해 보시는 것을 권장드립니다.