거래처에서 받은 신용카드 영수증을 일반전표에 하나하나 직접 입력해야 하나요?

거래처에서 받은 신용카드 영수증(신용카드매출전표등)은 일반전표에 거래처별로 하나하나 직접 입력하지 않아도 되는 경우가 많습니다. 핵심은 사업용 신용카드 등록 여부와 카드 명의에 따라 입력 방식이 달라진다는 점입니다.

1. 사업용 신용카드를 홈택스에 등록한 경우

• 개인사업자는 사업 관련 경비에 쓰는 본인 명의 신용카드를 홈택스에 등록할 수 있습니다.
• 이 경우 부가가치세 신고 시 ‘신용카드매출전표등 수령명세서’에 거래처별 명세를 일일이 적지 않고, 등록한 신용카드로 매입한 합계금액만 작성하면 매입세액 공제를 받을 수 있습니다.
• 법인의 경우 법인 명의로 발급받은 카드는 별도 등록 절차가 필요 없고, 이 경우 거래처별로 작성하지 않아도 됩니다.

2. 등록하지 않은 카드나 다른 사람 명의 카드를 쓴 경우

• 종업원·가족 명의 카드, 법인 소속 임직원 명의 개인카드처럼 사업자 본인 명의가 아닌 카드로 사업용 물품을 구입한 경우에는 종전과 같이 거래처별 명세를 제출해야 매입세액 공제를 받을 수 있습니다.
• 타인 명의 신용카드매출전표는 원칙적으로 매입세액 공제 대상이 아니며, 종업원·가족 명의라도 사업을 위해 사용되었음이 객관적으로 확인되어야 합니다.

3. 장부 입력과 증빙 보관 관점

• 신용카드매출전표등은 부가가치세 매입세액 공제와 관련된 증빙이고, 사업자는 거래사실이 속하는 과세기간의 확정신고 기한 후 5년간 관련 장부와 증빙을 보존해야 합니다.
• 신용카드업자로부터 받은 월별이용대금명세서나 전사적자원관리시스템에 보관된 거래정보 등 대통령령으로 정하는 방법으로 증명자료를 보관하면 신용카드매출전표등을 보관하는 것으로 볼 수 있습니다.

4. 실무에서 같이 확인할 점

• 그 지출이 자기의 과세사업과 관련된 것인지 먼저 확인해야 합니다. 사업 무관 지출이나 접대비 등 불공제 대상은 제외됩니다.
• 공급자가 세금계산서 발급 의무가 있는 일반과세자 또는 일정 요건을 갖춘 간이과세자인지, 간이과세자 중 영수증 발급 적용기간에 발급한 것은 아닌지 확인해야 합니다.
• 목욕·이발·미용업, 여객운송업(전세버스 제외), 입장권 발행 경영사업, 미용목적 성형수술, 수의사 동물진료용역, 무도학원·자동차운전학원 등 일부 업종과의 거래는 매입세액 공제가 되지 않습니다.
• 부가가치세액이 별도로 구분되어 있는지도 확인해야 합니다.

정리하면, 사업자 본인 명의 신용카드를 홈택스에 사업용 신용카드로 등록해 두었다면 거래처별로 하나하나 입력하지 않고 합계금액 위주로 처리할 수 있지만, 등록하지 않은 카드나 타인 명의 카드를 사용한 경우에는 거래처별 명세를 제출해야 합니다. 또한 공제 가능 여부는 사업 관련성과 공급자 요건, 업종 제한을 함께 충족해야 하므로, 영수증 수취분이라고 해서 모두 자동으로 공제되는 것은 아닙니다.