맞벌이 부부 연말정산 시 급여가 낮은 배우자에게 몰아주면 유리한 소득공제 항목은 무엇인가요?

맞벌이 부부는 총급여가 낮은 배우자에게 일부 지출과 공제를 몰아주면 유리한 항목이 있습니다. 다만 모든 공제를 한 사람에게 몰 수 있는 것은 아니고, 항목별로 귀속 기준과 중복 적용 여부가 다릅니다.

1. 신용카드 등 사용금액 소득공제 — 총급여가 낮은 쪽이 유리할 수 있음

• 신용카드 등 사용금액이 총급여액의 25%를 초과해야 공제가 시작됩니다.
• 총급여가 낮은 배우자는 이 25% 문턱이 낮아, 일정 금액 이상 써야 하는 구조에서 상대적으로 유리할 수 있습니다.
• 결제수단별 공제율은 신용카드 15%, 직불카드·현금영수증·기명식선불카드 등 30%, 전통시장·대중교통 40%, 문화체육 사용분 30%(총급여 7천만 원 이하자)입니다.
• 다만 맞벌이 부부가 각자 사용한 신용카드 등 사용액을 한 사람으로 몰아서 공제받을 수는 없습니다.

2. 의료비 세액공제 — 총급여가 낮은 배우자가 지출하면 유리할 수 있음

• 의료비는 총급여액의 3%를 초과해야 공제가 시작됩니다.
• 총급여가 낮은 배우자가 지출하면 이 3% 문턱이 낮아져 더 쉽게 공제를 받을 수 있습니다.
• 의료비는 나이와 소득 요건을 따지지 않아, 소득이 있는 배우자나 부모님 의료비도 실제 부양·직접 지출이면 공제 대상이 될 수 있습니다.
• 다만 형제자매가 부모님을 위해 지출한 의료비를 각각 공제받을 수는 없고, 부모님을 부양하는 1인의 지출만 공제됩니다.

3. 교육비 세액공제 — 소득요건과 기본공제 귀속을 함께 봐야 함

• 교육비는 부양가족의 연간 소득금액 100만 원 이하(근로소득만 있으면 총급여 500만 원 이하) 요건을 충족해야 합니다.
• 나이 제한은 없지만, 자녀에 대한 기본공제를 받는 부모 한쪽이 실제로 지출한 교육비만 공제됩니다.
• 예를 들어 남편이 자녀 기본공제를 받는데 자녀 학원비를 아내 카드로 결제하면 양쪽 모두 교육비 세액공제를 받을 수 없습니다.
• 취학 전 아동의 학원비와 중·고등학생의 교복구입비는 예외적으로 교육비 세액공제와 신용카드 등 소득공제를 함께 받을 수 있습니다.

4. 보장성보험료·기부금 등은 몰아주기와 무관하거나 제한이 있음

• 보장성보험료는 기본공제대상자를 위해 지출한 경우에만 세액공제가 가능하고, 계약자가 본인이고 피보험자가 배우자인 경우 등 구조가 맞지 않으면 공제되지 않을 수 있습니다.
• 정치자금기부금, 고향사랑기부금, 우리사주조합기부금은 본인 지출분만 공제됩니다.

5. 몰아주기가 안 되는 항목도 함께 확인해야 함

• 신용카드 등 사용액은 배우자 사용액을 상대에게 합산할 수 없고, 형제자매 사용액은 공제 대상이 아닙니다.
• 맞벌이 부부가 각자 사용한 신용카드 등 사용액을 한 사람으로 몰아서 공제받을 수 없습니다.
• 의료비도 부모님을 부양하는 1인만 공제되므로, 형제자매 간 중복 공제는 안 됩니다.

정리하면, 총급여가 낮은 배우자에게 몰아주면 유리한 항목은 주로 신용카드 등 소득공제(25% 문턱), 의료비 세액공제(3% 문턱)처럼 일정 금액 이상 써야 공제가 시작되는 항목입니다. 다만 실제 유불리는 각 배우자의 총급여, 부양가족 요건, 사용처, 결제수단, 연중 입사·퇴사 여부에 따라 달라지므로, 지출 항목별로 귀속과 중복 여부를 구분해 확인하는 것이 좋습니다.