2026년 2기 예정 부가가치세 납부서에서 매출이 떨어졌는데도 부가세가 동일하게 나오는 이유는 무엇인가요?

2026년 2기 예정 부가가치세 납부서가 동일하게 나온 이유는, 개인 일반사업자와 직전 과세기간 공급가액 합계액이 1억 5천만원 미만인 법인사업자는 예정신고기간에 실제 실적을 신고하지 않고 직전 과세기간 납부세액의 50%를 예정고지로 납부하는 구조이기 때문입니다.

즉, 2기 예정(7월~9월) 납부서는 7~9월 매출이 아니라 직전 과세기간(1기 전체, 1월~6월) 납부세액의 절반을 기준으로 발부됩니다. 따라서 이번 7~9월 매출이 줄었더라도 예정고지 금액은 직전 과세기간 실적에 따라 이미 정해져 있어 그대로 나올 수 있습니다.

다만 아래 경우에는 실제 실적에 맞춰 예정신고를 선택할 수 있습니다.

• 휴업 또는 사업 부진으로 예정신고기간의 공급가액 또는 납부세액이 직전 과세기간 공급가액 또는 납부세액의 3분의 1에 미달하는 경우
• 조기환급을 받으려는 경우

이 경우 예정신고를 하면 예정고지된 세액은 취소되고, 실제 7~9월 실적에 따른 납부세액(또는 환급세액)으로 정산됩니다. 예정신고·납부기한은 2기 예정신고기간 종료 후 25일 이내, 즉 10월 25일까지입니다.

또한 징수해야 할 예정고지세액이 50만원 미만이거나, 예정신고기간 개시일 현재 간이과세자에서 일반과세자로 변경된 경우, 재난 등 사유로 납부할 수 없다고 인정되는 경우에는 예정고지가 되지 않을 수 있습니다.

정리하면, 매출이 떨어졌는데도 예정 납부서가 동일하게 나온 것은 예정고지가 직전 과세기간 기준으로 발부되기 때문일 가능성이 큽니다. 실제 7~9월 실적이 직전 과세기간의 3분의 1 수준으로 줄었다면 예정신고로 전환할 수 있고, 그렇지 않다면 예정고지된 금액을 납부한 뒤 2기 확정신고(다음 해 1월 1일~1월 25일) 때 전체 실적을 정산하게 됩니다.

적용 기준은 2026년 2기 예정신고기간(7월 1일~9월 30일), 예정신고·납부기한 10월 25일, 예정고지 기준은 직전 과세기간 납부세액의 50%, 예정신고 선택 요건은 예정신고기간 실적이 직전 과세기간의 3분의 1 미달 또는 조기환급 필요입니다.

최신 개정 사항을 별도로 확인해 보시는 것을 권장드립니다.