종합소득세 신고 기한과 성실신고확인 대상의 차이점을 다시 설명해주세요.
종합소득세 확정신고 기한은 원칙적으로 해당 과세기간의 다음 연도 5월 1일부터 5월 31일까지입니다. 다만 성실신고확인대상사업자가 성실신고확인서를 제출하는 경우에는 그 기한이 다음 연도 6월 30일까지로 한 달 연장됩니다.
성실신고확인대상은 해당 과세기간의 수입금액(사업용 유형자산 양도금액은 제외)이 업종별로 정해진 기준 이상인 사업자입니다. 2024년 귀속 기준 수입금액 기준은 다음과 같습니다.
- 15억원 이상: 농업·임업 및 어업, 광업, 도매 및 소매업(상품중개업 제외), 부동산매매업, 그 밖에 제2호·제3호에 해당하지 않는 사업
- 7억 5천만원 이상: 제조업, 숙박 및 음식점업, 전기·가스·증기 및 공기조절 공급업, 수도·하수·폐기물처리·원료재생업, 건설업(비주거용 건물 건설업 제외, 주거용 건물 개발 및 공급업 포함), 운수업 및 창고업, 정보통신업, 금융 및 보험업, 상품중개업
- 5억원 이상: 부동산임대업, 부동산업(부동산매매업 제외), 전문·과학 및 기술서비스업, 사업시설관리·사업지원 및 임대서비스업, 교육서비스업, 보건업 및 사회복지서비스업, 예술·스포츠 및 여가 관련 서비스업, 협회 및 단체, 수리 및 기타 개인서비스업, 가구 내 고용활동
다만 제1호 또는 제2호에 해당하는 업종을 영위하더라도 별표 3의3에 따른 사업서비스업(변호사업, 세무사업, 공인회계사업 등)을 영위하는 경우에는 제3호의 5억원 기준이 적용됩니다.
여러 업종을 겸영하거나 사업장이 2 이상인 경우에는 수입금액을 합산해 판정하며, 성실신고확인서는 세무사·공인회계사(세무사법 제20조의2에 따라 등록한 경우), 세무법인, 회계법인이 작성할 수 있습니다. 다만 세무사가 성실신고확인대상사업자에 해당하는 경우에는 자신의 사업소득금액에 대해 직접 성실신고확인서를 작성·제출할 수 없습니다.
성실신고확인대상자는 신고·납부기한이 6월 30일까지로 연장되고, 성실신고 확인비용의 60%(한도 120만원)를 세액공제받을 수 있으며, 의료비·교육비·월세 특별세액공제도 적용받을 수 있습니다. 반대로 기한까지 성실신고확인서를 제출하지 않으면 산출세액 × (사업소득금액 / 종합소득금액) × 5%와 사업소득 총수입금액 × 0.02% 중 큰 금액이 가산세로 부과되고, 수시 세무조사 대상이 될 수 있습니다.
2025년 귀속 종합소득세 신고와 같이 5월 31일이 휴일이면 국세기본법상 기한 특례에 따라 신고기한이 다음 근무일로 연장될 수 있으므로, 해당 연도의 실제 신고 마감일은 별도로 확인하는 것이 좋습니다.
