2026년 10월 2일에 2026년 9월 30일 날짜로 세금계산서를 발행하면 가산세 대상인가요?

2026년 9월 30일에 재화나 용역을 공급했다면, 2026년 10월 2일에 세금계산서를 발급하는 것은 지연발급 가산세 대상입니다. 다만 공급일이 언제인지에 따라 결론이 달라지므로, 공급일과 세금계산서 발급일의 관계를 먼저 확인해야 합니다.

• 원칙: 세금계산서는 재화·용역의 공급시기에 발급하는 것이 원칙입니다. 공급시기가 지난 뒤 해당 공급시기가 속하는 과세기간의 확정신고기한까지 발급하면 공급가액의 1%가 가산세로 부과됩니다.
• 확정신고기한까지 발급하지 않은 경우: 공급가액의 2%가 가산세로 부과되고, 공급받는 자는 매입세액 공제를 받지 못할 수 있습니다.
• 전자세금계산서 전송 의무: 전자세금계산서를 발급했다면 발급일의 다음 날까지 국세청에 발급명세를 전송해야 하며, 이를 넘기면 지연전송(0.3%) 또는 미전송(0.5%) 가산세가 따로 적용될 수 있습니다.

질문에서 “2026년 9월 30일 날짜로 발행”했다고 하셨는데, 이 날짜가 실제 공급일인지, 단순히 작성 연월일인지가 중요합니다.

• 실제 공급일이 2026년 9월 30일이고, 발급일도 2026년 10월 2일이면 공급시기 이후 발급이므로 지연발급 가산세(1%)가 적용될 수 있습니다.
• 작성 연월일만 9월 30일로 적고 실제 공급시기가 다른 경우, 공급시기를 기준으로 가산세 여부가 판단되므로 공급일 확인이 필요합니다.
• 거래처별로 한 달 치를 합쳐 월 말일을 작성 연월일로 발급하는 등 법에서 허용하는 발급특례에 해당하면, 공급일이 9월 30일이 아니더라도 10월 10일까지 발급할 수 있는 경우가 있습니다.

따라서 2026년 9월 30일이 실제 공급일이라면 2026년 10월 2일 발급은 지연발급 가산세 대상이고, 공급일이 언제인지와 전자세금계산서 전송 여부, 발급특례 해당 여부에 따라 가산세 종류와 금액이 달라질 수 있습니다.