퇴직소득 300만원과 근로소득 300만원이 있는 직계비속이 기본공제 대상자와 신용카드 소득공제 대상자가 될 수 있나요?

결론부터 말씀드리면, 해당 직계비속은 기본공제 대상자에는 해당하지 않을 가능성이 높고, 신용카드 등 사용금액 소득공제 대상에도 포함되지 않습니다.

기본공제 대상자 여부

• 기본공제 대상 부양가족이 되려면 해당 과세기간 소득금액 합계액이 100만원 이하이거나, 근로소득만 있는 경우 총급여액 500만원 이하여야 합니다.
• 여기서 소득금액 합계액은 종합소득금액 + 퇴직소득금액 + 양도소득금액을 합산하고, 비과세·분리과세 소득은 제외합니다.
• 질문의 경우 근로소득 300만원과 퇴직소득 300만원이 함께 있으므로, 근로소득만 있는 경우로 보지 않고 두 소득을 합산해 판단합니다.
• 근로소득 300만원에서 근로소득공제를 뺀 근로소득금액과 퇴직소득금액을 더하면 연간 소득금액 합계액이 100만원을 넘을 가능성이 크므로, 기본공제 대상 부양가족으로 보기 어렵습니다.

신용카드 등 사용금액 소득공제 대상 여부

• 신용카드 등 사용금액 소득공제는 근로소득이 있는 거주자가 대상이며, 공제 대상 사용금액은 본인뿐 아니라 기본공제 대상자인 배우자·직계존비속 등의 사용액도 포함할 수 있습니다.
• 다만 여기에 포함되려면 해당 배우자·직계존비속의 연간 소득금액 합계액이 100만원 이하이거나 총급여액 500만원 이하의 근로소득만 있어야 합니다.
• 질문의 직계비속은 퇴직소득이 함께 있어 이 요건을 충족하기 어렵고, 기본공제 대상자에 해당하지 않으면 그 사용액을 근로자의 신용카드 소득공제에 포함시킬 수 없습니다.

함께 확인할 점

• 실제 판단은 근로소득 300만원의 총급여액인지 근로소득금액인지, 퇴직소득 300만원이 퇴직소득금액인지, 그리고 해당 과세기간의 다른 소득·비과세·분리과세 여부에 따라 달라질 수 있습니다.
• 총급여액과 근로소득금액의 구분, 퇴직소득금액 산정 방식, 다른 소득 유무가 확인되면 더 정확히 판단할 수 있습니다.