노점상 종합소득세 신고는 어떻게 하나요?

노점상(노점 및 유사 이동 소매업)의 종합소득세 신고는 사업소득이 있는 경우 원칙적으로 다음 해 5월 1일부터 5월 31일까지 주소지 관할 세무서에 종합소득 과세표준 확정신고를 해야 합니다. 다만, 신고 방식은 장부를 비치·기록했는지, 수입금액이 어느 정도인지에 따라 달라집니다.

신고 대상 여부

• 노점상은 사업소득자에 해당하므로, 다른 소득까지 합쳐 종합소득금액이 있으면 확정신고 대상이 됩니다.
• 근로소득만 있고 연말정산으로 끝난 경우처럼, 특정 소득만 있는 경우에는 확정신고를 하지 않을 수 있는 예외가 있습니다. 노점상 사업소득이 있다면 보통은 신고 대상에 가깝습니다.

신고 방식 3가지

1. 장부에 의한 신고
   • 실제 총수입금액에서 실제 필요경비를 빼서 소득금액을 계산합니다.
   • 간편장부대상자는 간편장부를 작성해 신고할 수 있고, 복식부기의무자는 복식부기로 장부를 기록해야 합니다.
2. 단순경비율 추계신고
   • 장부가 없거나 미흡한 경우, 수입금액에서 수입금액 × 단순경비율을 뺀 금액을 소득금액으로 계산할 수 있습니다.
   • 단순경비율은 해당 과세기간 신규 사업자이거나 직전 과세기간 수입금액이 일정 금액 미만인 사업자 등 요건을 갖춘 경우에 적용됩니다.
3. 기준경비율 추계신고
   • 직전 과세기간 수입금액이 일정 규모 이상이면 기준경비율 적용 대상이 될 수 있습니다.
   • 이 경우 소득금액은 수입금액에서 주요경비(매입비용·임차료·인건비 등 증빙으로 확인된 금액)와 수입금액 × 기준경비율을 빼거나, 다른 계산식과 비교해 적은 금액으로 정합니다.

노점상 업종코드와 경비율(2025년 귀속 기준)

• 노점 및 유사 이동 소매업은 업종코드 525911로 분류될 수 있습니다.
  • 단순경비율 87.6%(자가사업장 87.3%), 기준경비율 8.7%
  • 간편장부 기준: 직전 과세기간 수입금액 3억 미만(1군)
  • 단순경비율 기준: 직전 과세기간 수입금액 6,000만 미만(1군)
• 구역 간을 이동하며 판매하는 형태라면 525912(그 외 기타 무점포 소매업)로 분류될 수 있고, 이 경우 단순경비율 86.3%, 기준경비율 8.6% 등으로 다를 수 있습니다.
• 실제 업종코드는 사업 내용에 따라 달라지므로, 사업자등록 신청 시 홈택스 업종 검색으로 확인하는 것이 좋습니다.

신고 시 챙겨야 할 것

• 총수입금액과 필요경비를 계산할 수 있는 자료가 필요합니다.
• 장부로 신고하면 간편장부 소득금액계산서, 총수입금액 및 필요경비명세서 등을 함께 제출합니다.
• 추계신고로 신고하면 추계소득금액 계산서 등 신고 유형에 맞는 서류를 제출합니다.
• 복식부기의무자가 장부에 따라 신고하지 않으면 무신고로 보거나 가산세가 붙을 수 있고, 간편장부대상자라도 추계신고 시 상황에 따라 무기장가산세가 적용될 수 있습니다.

놓치기 쉬운 점

• 노점상이라도 현금영수증가맹점 가입 의무, 신용카드·현금영수증 발급 관련 의무를 위반하면 단순경비율 적용에서 제외될 수 있습니다.
• 신규 개시 사업자는 간편장부 대상이 될 수 있지만, 단순경비율 적용 여부는 수입금액과 업종 기준에 따라 달라집니다.
• 여러 업종을 함께 하거나 사업장이 2개 이상이면 수입금액 계산 방식이 달라질 수 있습니다.

실무 정리

1. 먼저 자신의 사업 형태(고정 노점인지, 이동 판매인지)와 실제 업종을 확인합니다.
2. 직전 과세기간 수입금액과 해당 과세기간 수입금액을 기준으로 간편장부 대상인지, 단순경비율 또는 기준경비율 적용 대상인지 살펴봅니다.
3. 장부·증빙이 있으면 장부 신고를, 없으면 추계신고 여부를 검토합니다.
4. 신고서와 함께 신고 유형에 맞는 소득금액 계산 서류 및 증명서류를 준비해 5월 확정신고 기간에 제출합니다.

구체적인 수입금액, 사업 개시 시점, 다른 소득 유무에 따라 신고 방식과 의무가 달라질 수 있으므로, 실제 금액으로 판단할 때는 세무 상담을 받아 보시는 것이 좋습니다.