아웃바운드 인보이스 작성 예시를 알려주세요.

아웃바운드 인보이스(공급자가 발행하는 세금계산서·계산서)는 거래 상대방이 사업자이면 세금계산서 또는 계산서를, 비사업자이면 영수증이나 고유번호·주민등록번호를 기재한 계산서를 발급하는 방식으로 작성합니다.

1. 작성 대상 구분

• 부가가치세 과세 재화·용역을 공급하는 사업자는 원칙적으로 세금계산서를 발급해야 합니다.
• 법인 또는 일정 규모 이상 개인사업자는 전자세금계산서를 발급해야 할 수 있습니다.
• 부가가치세가 면제되는 농산물·축산물·수산물·임산물 등의 위탁판매·대리인 판매는 수탁자·대리인이 공급한 것으로 보아 계산서등을 발급합니다.

2. 세금계산서의 필요적 기재사항

• 공급하는 사업자의 등록번호와 성명 또는 명칭
• 공급받는 자의 등록번호(공급받는 자가 사업자가 아니면 고유번호 또는 주민등록번호)
• 공급가액과 부가가치세액
• 작성 연월일
• 그 밖에 대통령령으로 정하는 사항(주소, 상호·성명·주소, 업태·종목, 공급품목, 단가와 수량, 공급 연월일, 거래 종류, 사업자 단위 과세 시 종된 사업장 소재지·상호 등)

3. 계산서(면세 등)의 필요적 기재사항

• 공급하는 사업자의 등록번호와 성명 또는 명칭
• 공급받는 자의 등록번호와 성명 또는 명칭(사업자가 아니면 고유번호 또는 주민등록번호)
• 공급가액
• 작성연월일
• 기타 참고사항

4. 발급 매수와 교부

• 재화·용역 공급 시 2매를 작성하여 그중 1매를 공급받는 자에게 교부합니다.
• 공급받는 자가 사업자가 아닌 경우 고유번호 또는 대표자 주민등록번호를 기재합니다.

5. 발급 시기 관련 유의

• 공급시기 전에 세금계산서를 발급하고 대가를 받으면 발급 시기를 공급시기로 볼 수 있는 특례가 있습니다.
• 계약서·약정서에 대금 청구시기와 지급시기를 따로 적고 그 기간이 30일 이내인 경우, 또는 공급시기가 세금계산서 발급일이 속하는 과세기간 내에 도래하는 경우 등에는 발급일부터 7일이 지난 후 대가를 받더라도 발급 시기를 공급시기로 볼 수 있습니다.
• 할부로 재화·용역을 공급하는 등 대통령령으로 정하는 경우에도 발급 시기를 공급시기로 볼 수 있습니다.

6. 실무 작성 예시 구조

• 공급자: 상호·성명, 사업자등록번호, 주소, 업태·종목
• 공급받는 자: 상호·성명, 사업자등록번호(또는 고유번호·주민등록번호), 주소
• 거래 내용: 공급품목, 단가, 수량, 공급가액, 부가가치세액, 합계금액
• 작성 연월일
• 거래 종류, 공급 연월일 등 필요한 참고사항

7. 함께 확인할 점

• 동일 매출 건에 대해 세금계산서와 신용카드매출전표등을 중복 발급하지 않도록 결제 순서를 확인해야 합니다.
• 공급시기에 신용카드매출전표등을 먼저 발급한 경우에는 세금계산서를 발급할 수 없습니다.
• 필요적 기재사항이 누락되면 공급자는 가산세, 공급받는 자는 매입세액 불공제 가능성이 있습니다.
• 발급한 세금계산서는 거래사실이 속하는 과세기간 확정신고 기한 후 5년간 보존해야 합니다.

아웃바운드 인보이스는 결국 누가, 무엇을, 얼마에, 언제 공급했는지를 필요적 기재사항 중심으로 정확히 적는 것이 핵심입니다.