부가가치세 대손세액공제는 예정신고 또는 확정신고 때 가능한가요?

대손세액공제는 대손이 확정된 날이 속하는 과세기간의 확정신고 때 매출세액에서 공제하는 것이 원칙이며, 예정신고 때 공제하면 과소신고가산세 또는 초과환급신고가산세가 적용될 수 있습니다.

• 공제시기: 대손이 확정된 날이 속하는 과세기간의 확정신고 시에만 신청 가능합니다.
• 예정신고 시 공제: 예정신고 때 대손세액공제를 한 경우 과소신고가산세 또는 초과환급신고가산세가 적용됩니다.
• 대손세액 계산: 대손세액 = 대손금액(부가가치세 포함) × 10/110
• 대손세액 범위: 재화·용역 공급일부터 10년이 지난 날이 속하는 과세기간의 확정신고기한까지 확정된 대손세액이어야 합니다.
• 제출서류: 부가가치세 확정신고서에 대손세액 공제(변제)신고서와 대손사실 또는 변제사실을 증명하는 서류를 첨부해 관할 세무서장에게 제출해야 합니다.

따라서 예정신고 단계에서는 대손세액공제를 적용하지 말고, 대손이 확정된 과세기간의 확정신고 때 반영하시는 것이 맞습니다.