상속이나 유증으로 이전받은 개인투자용 국채의 이자소득도 14% 분리과세가 적용되나요?

상속이나 유증으로 이전받은 개인투자용국채도 분리과세 적용 대상이 될 수 있습니다. 다만, 이전받은 사람이 발행일부터 이전일까지의 기간 동안 해당 국채를 보유한 것으로 보고, 본인이 직접 매입한 국채와 구분하여 매입금액을 계산한다는 점이 핵심입니다.

• 상속·유증·강제집행으로 국채를 이전받은 경우, 이전받은 사람이 발행일부터 이전일까지 보유한 것으로 봅니다.
• 분리과세 한도(총 2억원까지 매입금액에서 발생하는 이자소득)를 계산할 때, 상속·유증으로 이전받은 국채는 본인이 매입한 국채와 별도로 매입금액을 계산합니다.
• 매입금액 계산 방식은 동일인이 매입한 각 국채의 액면금액을 만기일이 먼저 도래하는 순서대로 합산하고, 만기일이 같으면 이자율이 높은 국채부터 합산합니다.
• 전용계좌는 1명당 1개만 가입할 수 있고, 개인투자용국채 매입에만 사용되는 계좌여야 하며, ‘개인투자용국채 전용계좌’ 명칭으로 개설되어 매입대금 납입·국채 교부·원금 상환·이자 지급 등 매입 관련 용도로만 사용되어야 합니다.
• 적용기한은 2027년 12월 31일까지 매입한 분이며, 발행일부터 만기일까지의 기간이 5년 이상인 국채를 발행일부터 만기일까지 보유해야 합니다.
• 적용 요건을 갖추지 못하면 원천징수의무자가 감면받은 세액 상당액을 즉시 추징하고, 해당 소득은 종합소득과세표준에 합산해 계산합니다.

따라서 상속·유증으로 이전받은 국채도 분리과세 적용 대상이 될 수 있지만, 본인 매입분과 구분해 한도·매입금액을 계산해야 하므로 실제 보유 내역과 계좌 요건을 함께 확인하는 것이 좋습니다.