부모님께 증여받은 후 3개월 이내에 증여세 신고를 하지 않으면 어떤 불이익이 있나요?

증여받은 날이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내에 신고하지 않으면, 납부할 세액이 있는 경우 무신고가산세, 과소신고가산세, 납부지연가산세가 붙고 신고세액공제(3%)도 받을 수 없습니다. 다만 증여재산공제 등으로 납부할 세액이 0원이라면, 신고를 하지 않아도 가산세 같은 불이익은 없습니다.

신고기한과 기본 구조

• 증여세는 증여받은 날이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내에 납세지 관할 세무서장에게 과세표준과 세액을 신고해야 합니다.
• 신고기한 안에 신고하면 산출세액에서 일정 금액을 뺀 금액의 100분의 3을 신고세액공제로 받을 수 있습니다.

신고를 하지 않거나 적게 신고했을 때 붙는 가산세

• 법정신고기한까지 신고하지 않으면 무신고가산세가 붙습니다. 일반 무신고는 무신고납부세액의 100분의 20, 부정행위로 무신고한 경우는 100분의 40(역외거래 부정행위는 100분의 60)입니다.
• 신고해야 할 금액보다 적게 신고하면 과소신고가산세가 붙을 수 있고, 일반 과소신고는 100분의 10, 부정행위로 과소신고한 경우는 100분의 40입니다.
• 납부기한까지 세금을 내지 않거나 적게 내면 납부지연가산세가 붙습니다. 납부하지 않은 세액 또는 과소납부분 세액에 법정납부기한 다음 날부터 납부일까지의 일수와 1일 10만분의 22의 율을 곱해 계산합니다.

신고기한 후 신고(기한 후 신고)를 한 경우

• 3개월이 지났더라도 세금통지서를 받기 전이라면 기한 후 신고를 할 수 있습니다.
• 다만 기한 후 신고를 하면 무신고가산세 등이 부과될 수 있고, 신고세액공제(3%)는 적용받지 못합니다.
• 법정신고기한까지 신고한 사람이 일정 기간 안에 수정신고하면 과소신고가산세의 일부를 감면받을 수 있는 규정도 있습니다.

납부할 세액이 없는 경우

• 증여재산가액이 증여재산공제액에 못 미쳐 납부할 증여세가 없는 경우에는, 신고를 하지 않더라도 가산세 부과 같은 불이익은 없습니다.
• 다만 나중에 증여받은 사실을 자금 원천이나 취득가액 입증에 활용해야 할 수 있으므로, 이런 경우에는 신고를 해두는 것이 유리할 수 있습니다.

함께 확인할 점

• 증여재산공제는 수증자가 직계존속에게 받은 경우 5천만 원(미성년자는 2천만 원) 등 수증자와 증여자 관계에 따라 달라집니다.
• 10년 내 동일인(직계존속의 배우자 포함)에게 받은 증여가 있으면 합산해 과세표준을 다시 계산해야 할 수 있습니다.
• 증여일이 2024.1.1. 이후이고 혼인일 전후 2년 이내 또는 출생·입양일부터 2년 이내라면 혼인·출산 증여재산 공제 1억 원을 별도로 적용받을 수 있습니다.
• 실제 세액과 가산세 금액은 증여재산의 평가가액, 채무 인수 여부, 과거 증여 이력, 수증자 연령, 신고·납부 시점 등에 따라 달라지므로, 개별 상황에 맞춰 확인하는 것이 좋습니다.