구독 서비스 이용료가 소득공제 대상인지 확인하는 방법은 무엇인가요?

구독 서비스 이용료가 신용카드 등 사용금액 소득공제 대상인지 확인하려면, 먼저 그 지출이 총급여액의 25%를 초과하는 신용카드·현금영수증·직불카드·선불카드 사용액에 포함되는지, 그리고 소득공제에서 제외되는 항목에 해당하지 않는지를 순서대로 보면 됩니다.

1. 기본 요건부터 확인합니다.

• 근로소득이 있는 거주자(일용근로자 제외)가 법인 또는 사업자로부터 재화나 용역을 제공받고, 신용카드·현금영수증·직불카드·기명식선불카드·직불전자지급수단·기명식선불전자지급수단·기명식전자화폐로 결제한 금액이 대상입니다.
• 국외에서 사용한 금액은 제외하며, 연간 합계액이 총급여액의 25%(최저사용금액)를 초과해야 공제가 시작됩니다.

2. 구독료가 ‘공제 대상 사용액’에 들어가는지 봅니다.

• 구독 서비스는 일반적으로 재화나 용역을 제공받고 그 대가를 카드·현금영수증 등으로 지급한 금액이므로, 결제 수단 요건만 맞으면 일단 신용카드등사용금액에 포함될 수 있습니다.
• 다만 결제 수단은 신용카드, 현금영수증, 직불카드, 기명식선불카드, 직불전자지급수단, 기명식선불전자지급수단, 기명식전자화폐처럼 실지명의가 확인되는 수단이어야 합니다.

3. 소득공제에서 제외되는 항목인지 확인합니다.

• 다음처럼 법령에서 명시적으로 제외하는 지출은 구독료라도 공제 대상 사용금액에서 빠집니다.
  • 국세·지방세, 전기료·수도료·가스료·전화료(정보사용료·인터넷이용료 포함)·아파트관리비·텔레비전시청료·도로통행료
  • 상품권 등 유가증권 구입비
  • 보험료·연금보험료·보험계약의 보험료 또는 공제료
  • 학교·어린이집 등에 납부하는 수업료·입학금·보육비용·기타 공납금
  • 자동차 구입비(신차는 제외, 중고차는 일정 금액 포함), 리스료(자동차대여료 포함)
  • 차입금 이자상환액, 증권거래수수료 등 금융·보험용역 관련 지급액·수수료·보증료 등
  • 정치자금, 고향사랑 기부금(세액공제를 적용받은 경우), 월세액 세액공제 적용분, 면세점 구입비용 등
• 따라서 구독 서비스가 위 제외 항목과 비슷한 성격이면 공제 대상에서 빠질 수 있습니다.

4. 실제 확인 방법을 정리합니다.

• 결제 수단이 카드·현금영수증 등인지, 결제 내역이 국세청에 제출되는 자료인지 확인합니다.
• 이용약관·청구내역을 보고 해당 구독료가 위 제외 항목에 해당하는지 살펴봅니다. 특히 전화료·인터넷이용료처럼 통신 관련 요금으로 분류되는지, 보험료·공과금성 요금과 섞여 있는지가 중요합니다.
• 연말정산 또는 종합소득세 신고 시에는 근로소득자소득공제신고서에 소득공제금액을 기재하고, 신용카드등사용금액확인서와 필요한 신청 서류를 제출합니다. 전통시장·대중교통·문화체육사용분이 확인서에 누락된 경우에는 영수증·승차권·입장권 등 증명자료로 보완할 수 있습니다.

5. 주의할 점입니다.

• 구독료가 사업소득과 관련된 비용이나 법인 비용으로 처리된 경우는 공제 대상 사용금액에 포함되지 않습니다.
• 물품 판매나 용역 제공을 가장하는 등 비정상적인 사용행위도 제외됩니다.
• 총급여 7천만원 이하 여부, 부양가족 사용분 포함 여부, 한도(기본 한도 및 추가공제 한도)에 따라 실제 공제액이 달라질 수 있으므로, 최종 금액은 본인의 총급여·결제수단별 사용액·해당 과세연도 기준을 함께 봐야 합니다.

정리하면, 구독 서비스 이용료는 결제 수단과 사용 성격이 맞으면 신용카드 등 사용금액 소득공제 대상에 들어갈 수 있지만, 통신·공과금성 요금이나 제외 항목에 해당하면 빠질 수 있으므로, 결제 내역과 제외 항목 목록을 대조해 확인하는 것이 가장 확실합니다. 최신 개정 사항은 별도로 확인해 보시는 것을 권장드립니다.