종합소득세 신고 시 산출세액에서 직접 공제되는 항목에는 무엇이 있나요?

산출세액에서 직접 차감하는 항목은 세액공제이며, 소득세법상으로는 근로소득세액공제, 자녀세액공제, 연금계좌세액공제, 특별세액공제(보험료·의료비·교육비·기부금), 표준세액공제, 납세조합공제, 주택자금차입금이자세액공제, 외국납부세액공제, 월세액 세액공제 등이 있습니다.

• 근로소득세액공제: 근로소득이 있는 거주자에게 적용되며, 산출세액 130만원 이하는 55%, 초과분은 71만5천원 + 130만원 초과분의 30%로 계산하고 총급여 구간별 한도(74만원·66만원·50만원·20만원)가 있습니다.
• 자녀세액공제: 기본공제대상 자녀·손자녀 중 13세 이상인 경우 1명 25만원, 2명 55만원, 3명 이상은 55만원 + 2명 초과 1명당 40만원이며, 출산·입양 시 첫째 30만원, 둘째 50만원, 셋째 이상 70만원이 추가됩니다.
• 연금계좌세액공제: 퇴직연금·연금저축 납입액의 12%(총급여 5,500만원 이하는 15%)를 공제하며, 납입한도는 600만원(퇴직연금 포함 900만원)입니다.
• 특별세액공제: 보장성보험료 12%(장애인전용 15%, 각 연 100만원 한도), 의료비 15%(난임시술비 30%, 미숙아·선천성이상아 20%, 총급여 3% 초과분), 교육비 15%, 기부금 15%(1천만원 초과분 30%) 등이 있습니다.
• 표준세액공제: 특별소득공제·특별세액공제·월세액 세액공제를 신청하지 않은 근로소득자에게 연 13만원을 공제합니다.
• 그 밖의 세액공제: 납세조합공제(원천징수된 근로소득 산출세액의 3%), 주택자금차입금이자세액공제(1995.11.1.~1997.12.31. 취득분 이자상환액의 30%), 외국납부세액공제, 월세액 세액공제(총급여 8천만원 이하 무주택 세대주, 월세 연 1,000만원 한도의 15%, 총급여 5,500만원 이하는 17%) 등이 있습니다.

세액공제는 산출세액에서 차감하지만, 최저한세나 중복지원 배제 규정에 따라 일부만 적용되거나 적용 순서가 달라질 수 있습니다. 또한 종합소득세 신고 시 지방소득세는 별도로 납부해야 합니다. 최신 개정 사항은 신고 시점의 법령을 별도로 확인해 보시는 것을 권장드립니다.