전기 대손확정 및 공제된 금액을 2026년 11월 20일에 전액 회수했을 때, 대손사유를 회수로 입력하고 회수일을 기준으로 처리하는 것이 맞나요?

맞습니다. 전기 대손이 확정되어 대손세액공제를 받은 금액을 나중에 회수하면, 회수한 날이 속하는 과세기간의 매출세액에 그 회수분에 관련된 대손세액을 더해서 신고해야 합니다.

근거는 다음과 같습니다.

• 부가가치세법 제45조제1항 단서에 따라, 대손되어 회수할 수 없는 금액(대손금액)의 전부 또는 일부를 회수한 경우에는 회수한 대손금액에 관련된 대손세액을 회수한 날이 속하는 과세기간의 매출세액에 더합니다.
• 같은 법 제45조제2항과 시행령 제87조제4항에 따라, 대손세액 공제를 받거나 회수(변제)로 인해 매출세액에 더하는 경우에는 대손세액 공제(변제)신고서와 대손사실 또는 변제사실을 증명하는 서류를 확정신고서에 첨부해 제출해야 합니다.
• 대손세액 계산식은 대손금액 × 110분의 10이므로, 회수 시에도 같은 방식으로 회수금액에 해당하는 대손세액을 계산해 매출세액에 가산합니다.

따라서 2025.11.20.에 대손이 확정되어 공제받은 금액을 2026.11.20.에 전액 회수했다면, 회수일인 2026.11.20.이 속하는 과세기간의 확정신고 시 그 회수분에 관련된 대손세액을 매출세액에 더하는 방식으로 처리하는 것이 맞습니다. 실무 입력에서 대손사유를 ‘회수’로 표시하고 회수일을 기준으로 잡는 방향도 이 처리 구조와 일치합니다.

다만 한 가지 확인할 점은, 회수일이 속하는 과세기간의 확정신고 기한까지 해당 신고서와 증명서류를 함께 제출해야 한다는 것입니다. 회수 사실 입증 서류(예: 입금 증빙 등)가 갖춰져 있는지도 함께 확인하시는 것이 좋습니다.