현금만 받는 경우 세금 신고는 어떻게 하나요?

현금만 받는 사업자라도 부가가치세와 소득세 신고·납부 의무는 그대로 있으며, 현금 거래라고 해서 세금 신고 대상에서 빠지지 않습니다. 오히려 현금 매출은 누락 위험이 커서 신고 시 더 꼼꼼히 챙겨야 하고, 업종에 따라 현금매출명세서 제출이나 현금영수증 발급 의무가 붙을 수 있습니다.

1. 현금 매출도 과세 대상입니다

• 현금으로 받은 매출도 부가가치세 과세 매출과 소득세(사업소득 등) 수입금액에 포함됩니다.
• 카드·세금계산서·현금영수증이 없다고 해서 신고 대상에서 제외되는 것은 아닙니다.

2. 현금 매출이 빠지기 쉬운 이유

• 본업과 별도로 받은 돈, 소액 거래, 프리랜서·플랫폼 정산, 강연료·자문료·원고료, 임대료·관리비 같은 수입은 기억에서 빠지기 쉽습니다.
• 하지만 지급명세서나 입금 자료가 남아 있으면 신고 검토 대상이 될 수 있습니다.

3. 현금 거래 시 붙을 수 있는 의무

• 현금매출명세서 제출: 부가가치세법 제55조제1항에 따라 대통령령으로 정하는 사업을 하는 사업자는 예정신고 또는 확정신고 때 현금매출명세서를 함께 제출해야 합니다. 시행령 제100조에서는 예식장업, 부동산중개업, 보건업(병원과 의원으로 한정), 미디어콘텐츠창작업과 제109조제2항제7호의 사업을 그 대상으로 정하고 있습니다.
• 현금영수증 발급 의무: 소득세법 제162조의3제4항 및 법인세법 제117조의2제4항에 따라 대통령령으로 정하는 업종을 경영하는 사업자·내국법인은 건당 거래금액(부가가치세 포함)이 10만원 이상인 재화·용역을 공급하고 현금으로 받은 경우, 상대방이 요청하지 않아도 현금영수증을 발급해야 합니다. 다만 사업자등록을 한 자에게 공급하고 계산서·세금계산서를 발급한 경우 등은 발급하지 않을 수 있습니다.
• 현금매출명세서를 제출했더라도 현금영수증을 발급하지 않은 경우에는 현금영수증 발급의무 위반에 따른 제재가 별도로 문제될 수 있습니다.

4. 현금만 받을 때 특히 확인할 점

• 순수 현금매출(신용카드·현금영수증·세금계산서가 발행되지 않은 매출)을 구분해 정리해야 합니다.
• 현금매출명세서 제출 대상 업종인지 확인하세요.
• 건당 10만원 이상 현금 거래가 있으면 현금영수증 발급 의무 대상 업종인지 확인하세요.
• 현금 매출을 누락하면 나중에 입금 자료·지급명세서 등으로 확인될 수 있어 수정신고나 가산세 위험이 생길 수 있습니다.

현금만 받는 사업 형태라도 매출 증빙과 장부 기록을 갖춰 두고, 자신의 업종이 현금매출명세서 제출 대상인지, 현금영수증 의무발행 업종인지 먼저 확인하는 것이 중요합니다. 최신 개정 사항은 별도로 확인해 보시는 것을 권장드립니다.