총급여 8,000,000원일 때 근로소득세는 얼마인가요?

총급여 800만원만으로는 근로소득세(산출세액)를 단정할 수 없습니다. 근로소득세를 계산하려면 총급여에서 근로소득공제를 뺀 근로소득금액을 구한 뒤, 인적공제·연금보험료공제·특별소득공제·그 밖의 소득공제를 반영해 과세표준을 만들고, 여기에 기본세율을 적용해야 하기 때문입니다.

다만 다른 소득·공제·기납부세액이 전혀 없다고 가정하면, 총급여 800만원만으로는 과세표준이 0원에 가까워져 산출세액 자체는 0원이 될 가능성이 높습니다. 그 이유는 다음과 같습니다.

1. 근로소득공제: 총급여 500만원 초과 1,500만원 이하 구간이므로 350만원 + (500만원 초과분의 40%)가 적용됩니다. 800만원이면 350만원 + 120만원 = 470만원입니다.
2. 근로소득금액: 800만원 − 470만원 = 330만원입니다.
3. 기본공제(본인): 본인 1명 기준 150만원이 공제됩니다.
4. 과세표준: 330만원 − 150만원 = 180만원입니다. 이 경우 과세표준이 0원이 아니라 180만원이 되므로, 다른 공제가 없으면 기본세율 6%가 적용되어 산출세액이 생길 수 있습니다.

즉, 앞서 107만원 사례처럼 근로소득금액이 기본공제보다 작아 과세표준이 0원이 되는 경우와 달리, 800만원은 근로소득금액이 기본공제보다 커서 다른 공제가 없으면 과세표준이 남을 수 있습니다.

실제 세금은 아래 요소에 따라 달라집니다.

• 본인 외 부양가족 공제, 경로우대·장애인·부녀자·한부모 등 추가공제 여부
• 국민연금 등 연금보험료 공제, 건강보험료 등 특별소득공제 여부
• 신용카드 등 사용금액 소득공제, 소기업·소상공인 공제부금 등 그 밖의 소득공제 여부
• 자녀세액공제, 연금계좌세액공제, 특별세액공제(보험료·의료비·교육비·기부금) 등 세액공제 여부
• 이미 원천징수된 기납부세액 유무

따라서 총급여 800만원이라는 금액만으로는 최종 세금을 확정할 수 없고, 공제 대상 가족이나 다른 공제·감면 사항이 있는지, 일용근로인지 상용근로인지, 비과세소득이 포함되어 있는지 등을 함께 확인해야 합니다.

참고 기준

• 근로소득공제 한도: 2,000만원
• 기본공제: 본인·배우자·부양가족 1인당 연 150만원(부양가족은 연간 소득금액 100만원 이하, 근로소득만 있는 경우 총급여 500만원 이하 등 요건)
• 기본세율(2024년 귀속 기준 예시): 과세표준 1,400만원 이하 6%