총급여 800만원일 때 원천징수되는 근로소득세는 얼마인가요?

총급여 800만원만으로는 매월 원천징수되는 세금을 하나의 금액으로 단정할 수 없습니다. 원천징수세액은 근로소득 간이세액표를 기준으로 월급여액(비과세 제외)과 공제대상 가족 수, 그리고 근로자가 선택한 원천징수 비율(80%·100%·120%)에 따라 달라지기 때문입니다.

계산의 큰 흐름은 다음과 같습니다.

1. 총급여액: 800만원
2. 근로소득공제: 총급여 500만원 초과 1,500만원 이하 구간이므로 350만원 + (500만원 초과분의 40%) → 350만원 + 120만원 = 470만원
3. 근로소득금액: 800만원 − 470만원 = 330만원
4. 과세표준: 근로소득금액에서 인적공제(본인 150만원 등), 연금보험료공제, 특별소득공제, 그 밖의 소득공제를 차감하여 계산
5. 산출세액: 과세표준에 기본세율을 적용
6. 결정세액: 산출세액에서 근로소득세액공제, 자녀세액공제, 연금계좌·보험료·의료비·교육비·기부금 세액공제 등을 차감
7. 원천징수: 매월 급여 지급 시에는 위 최종 세액과 달리 근로소득 간이세액표에 따라 원천징수하고, 다음 해 2월 연말정산에서 실제 세액으로 정산

즉, 총급여 800만원이라는 연간 금액만으로는 간이세액표에 따른 월별 원천징수세액을 바로 구할 수 없고, 월급여 수준, 비과세 소득 여부, 공제대상 가족 수, 8세 이상 20세 이하 자녀 수, 원천징수 비율 선택이 함께 필요합니다.

실무에서 확인할 점은 다음과 같습니다.

• 월급여액은 비과세 소득(식대 월 20만원 한도, 요건 충족 시 차량운전보조금 월 20만원 한도 등)을 제외한 금액으로 봅니다.
• 공제대상 가족 수는 본인·배우자·부양가족을 합산하고, 8세 이상 20세 이하 자녀가 있으면 그 수만큼 더해 산정합니다.
• 근로자는 간이세액표 세액의 80%·100%·120% 중 하나를 선택할 수 있고, 선택하지 않으면 100%가 적용됩니다.
• 원천징수한 근로소득세는 급여 지급 달의 다음 달 10일까지 납부하며, 직전 연도 상시고용인원 20명 이하 등 요건을 갖추어 승인을 받으면 반기별 납부 특례를 적용받을 수 있습니다.
• 급여 외 다른 소득이 없으면 연말정산으로 납세의무가 종결될 수 있지만, 다른 소득이 있으면 연말정산 후 5월에 종합소득세 확정신고를 해야 할 수 있습니다.

따라서 총급여 800만원이라는 정보만으로는 원천징수세액을 특정하기 어렵고, 실제 원천징수액을 확인하려면 월급여액과 공제대상 가족 수, 비과세 소득 포함 여부, 원천징수 비율 선택 여부를 함께 확인해야 합니다.