매입 유형 코드 중 54번 불공과 55번 수입은 어떤 거래를 의미하나요?

더존 등 전산 프로그램에서 54번(불공)은 매입세액 공제를 받지 못하는 세금계산서 수취 거래를, 55번(수입)은 수입세금계산서를 수취한 거래를 의미합니다.

• 54번(불공): 매입 세금계산서를 받았더라도 부가가치세법 제39조에 따라 매입세액 공제가 되지 않는 건입니다. 대표적으로 사업과 직접 관련 없는 지출, 비영업용 소형승용차 구입·유지, 접대비(기업업무추진비) 관련, 면세사업 관련, 토지 관련 자본적 지출, 사업자등록 전 매입세액, 필요적 기재사항이 누락·사실과 다르게 적힌 세금계산서 등이 여기에 들어갑니다. 다만 거래사실이 확인되는 등 시행령에서 정하는 예외에 해당하면 공제가 가능할 수 있습니다.
• 55번(수입): 재화를 수입하면서 세관장으로부터 발급받은 수입세금계산서에 대한 매입 거래입니다. 수입재화에 대해 부담한 부가가치세액은 수입시기가 속하는 과세기간의 매출세액에서 공제하는 것이 원칙이며, 수입세금계산서를 수입일이 속하는 과세기간 경과 후에 발급받은 경우에는 발급받은 날이 속하는 과세기간의 매입세액으로 공제받을 수 있습니다.

실무에서는 54번은 공제받지 못할 매입세액 명세서에 사유를 구분해 반영하고, 55번은 수입세금계산서 수취분으로 관리해 매입세액 공제 또는 신고 시 반영합니다. 프로그램 버전이나 입력 설정에 따라 세부 반영 위치가 달라질 수 있으므로 실제 신고서 화면에서 해당 전표가 어느 란에 잡히는지 함께 확인하는 것이 좋습니다.