법인 간 거래에서 공급가액과 총 대금의 차이는 무엇인가요?

법인 간 거래에서 공급가액은 부가가치세 과세표준이 되는 금액으로, 재화·용역을 공급받는 자로부터 받는 금전적 가치 있는 모든 것(대금·요금·수수료 등 명목 불문)을 포함하되 부가가치세는 포함하지 않는 금액입니다. 반면 총 대금은 실제로 주고받는 전체 금액으로, 여기에 부가가치세가 포함되어 있을 수 있습니다.

핵심 차이는 다음과 같습니다.

• 공급가액은 부가가치세 계산의 기준이 되는 금액이고, 총 대금은 공급가액에 부가가치세를 더한 실제 수수 금액(또는 부가가치세 포함 여부가 불분명한 상태의 금액)일 수 있습니다.
• 금전으로 대가를 받는 경우 공급가액은 원칙적으로 그 대가이지만, 부가가치세가 포함되었는지 분명하지 않으면 총 대금에서 110분의 100을 곱한 금액을 공급가액으로 봅니다.
• 금전 외 대가, 폐업 시 재고재화, 자가공급·개인적 공급·사업상 증여 등 특정 거래에서는 자기가 공급한 재화·용역의 시가가 공급가액이 됩니다.
• 외상판매·할부판매는 재화의 총가액, 장기할부판매·중간지급조건부는 계약에 따라 받기로 한 대가의 각 부분이 공급가액이 됩니다.

따라서 법인 간 거래에서도 “총 대금 = 공급가액 + 부가가치세”로 정리되는 경우가 많고, 세금계산서에는 공급가액과 부가가치세액을 구분해 적습니다. 다만 부가가치세 포함 여부가 불분명하거나, 금전 외 대가·특수거래 등이라면 총 대금과 공급가액이 달라질 수 있으므로 거래 유형별로 공급가액 산정 기준을 확인해야 합니다.