공적연금과 금융소득을 합산하여 연간 2천만원 이상이면 종합소득세 과세 대상인가요?

공적연금과 금융소득을 합쳐 2천만 원 이상인지로 금융소득 종합과세 여부를 판단하지 않습니다. 금융소득 기준은 이자소득과 배당소득을 합한 금액만 따지며, 그 금액이 연간 2천만 원을 초과해야 종합과세 대상이 됩니다.

공적연금은 금융소득 기준에 더하지 않습니다. 다만 과세되는 공적연금소득은 다른 종합소득과 합산되어 소득세 계산에 반영될 수 있습니다. 공적연금 중 과세되는 금액은 연금 전액이 아니라, 원칙적으로 2002년 1월 1일 이후 납입된 기여금 등을 기초로 한 부분을 기준으로 계산합니다.

• 금융소득이 정확히 2천만 원이면: ‘2천만 원 초과’ 기준에 해당하지 않습니다. 국내에서 원천징수된 금융소득만 있고 다른 예외가 없다면 그 금융소득은 통상 종합소득세 신고 대상이 아닙니다.
• 금융소득이 2천만 원을 초과하면: 비과세·분리과세 소득을 제외한 금융소득 전체가 종합과세 대상이 되어 다른 종합소득과 합산해 신고합니다. 다만, 세액은 금융소득을 합산하는 방식과 합산하지 않는 방식 등을 비교해 계산합니다.
• 금융소득이 2천만 원 이하라도: 국외 이자·배당처럼 국내에서 원천징수되지 않은 금융소득이 있으면 신고 대상이 될 수 있습니다.
• 공적연금만 있는 경우: 공적연금 지급자가 연말정산을 하며, 다른 종합소득이 없는 등 요건을 충족하면 확정신고를 하지 않을 수 있습니다. 금융소득이 있거나 다른 소득이 함께 있으면 신고 필요 여부를 별도로 판단해야 합니다.

따라서 예를 들어 공적연금 1,800만 원과 국내에서 원천징수된 이자·배당 300만 원이 있다면, 두 금액을 합친 2,100만 원이 금융소득 기준을 넘는 것은 아닙니다. 금융소득은 300만 원이므로 그 기준만으로 종합과세 대상이 되지는 않지만, 다른 소득이나 국내에서 원천징수되지 않은 금융소득이 있으면 신고 여부가 달라질 수 있습니다. 기준은 각 과세연도의 금융소득이며, 금융소득이 종합과세되면 다음 해 종합소득세 확정신고 기간에 신고합니다.