AI 질의응답 프로그램 이용료는 부가가치세 공제가 가능한가요?

AI 질의응답 프로그램 이용료는 과세사업에 사용하고 적격 증빙을 갖춘 경우 부가가치세 매입세액 공제가 가능할 수 있습니다. 다만 이용료를 냈다는 사실만으로 자동 공제되는 것은 아닙니다.

부가가치세법 제38조에 따라 사업자가 자기 사업을 위해 사용하거나 사용할 목적으로 공급받은 재화·용역의 부가가치세액은 매출세액에서 공제할 수 있습니다. 반대로 사업과 직접 관련이 없는 지출이나 면세사업에 사용한 비용 등은 공제 대상에서 제외됩니다(부가가치세법 제39조).

공제 여부는 다음을 확인하시면 됩니다.

• 사업 관련성: 업무에 실제로 사용하는 구독인지 확인합니다. 개인적인 용도와 사업 용도가 섞여 있다면 사업 관련 부분을 구분할 필요가 있습니다.
• 부가가치세 증빙: 세금계산서 등 공제에 필요한 증빙을 받아야 합니다. 신용카드매출전표로 공제하려면 공급자·거래 유형 등 법정 요건을 충족해야 하며, 현금영수증도 사업자 지출증빙으로 발급받았다는 사실만으로 항상 부가세 공제가 되는 것은 아닙니다.
• 공급자와 청구 내역: 청구서나 영수증에 부가가치세가 실제로 구분되어 있는지, 공급자가 어떤 방식으로 증빙을 발급했는지 확인하세요. 부가가치세가 청구되지 않았거나 공제 가능한 증빙이 없다면 해당 이용료에서 공제할 매입세액이 없을 수 있습니다.
• 사용 사업의 성격: 면세사업에만 쓰는 경우에는 공제할 수 없습니다. 과세사업과 면세사업에 함께 쓰고 실제 사용을 나누기 어렵다면 공통매입세액을 안분해야 할 수 있습니다.

따라서 먼저 프로그램의 결제 내역에서 공급자 정보, 부가가치세 표시, 발급된 증빙 종류를 확인하고, 업무용 사용 사실을 남겨두시는 것이 좋습니다. 증빙이 적격하더라도 실제 사용이 개인 목적이거나 불공제 항목에 해당하면 공제받을 수 없습니다.