전기 부가세 수정신고로 인해 차변에 발생한 선급금 마이너스 11,000,000원 잔액을 어떻게 분개하여 정리해야 하나요?

장부에 선급금이 대변잔액(마이너스) 11,000,000원으로 남아 있다는 뜻이라면, 선급금 계정을 그대로 두기보다 그 잔액을 만든 전표를 확인해 원래 거래의 계정으로 바로잡아야 합니다. 추가 납부한 부가가치세는 그 11,000,000원과 별도로 처리하세요.

불공제된 11,000,000원이 실제로 매입세액으로 잡혀 있었고, 그 매입이 비용이라면 일반적으로 불공제액은 해당 비용에 반영하고, 자산 취득 관련 매입이면 해당 자산의 취득원가에 반영합니다. 다만 현재 잔액이 선급금의 대변잔액이므로, 이 설명만으로 비용·자산을 차변에 넣는 분개를 추가하면 잔액이 더 꼬일 수 있습니다. 먼저 마이너스 잔액을 발생시킨 수정 전표를 찾아야 합니다.

1. 선급금 원장에서 11,000,000원의 발생 전표와 상대 계정을 확인합니다.
2. 수정신고로 확정된 불공제액이 장부에서 어떤 계정으로 처리됐는지 대조합니다.
3. 잘못된 전표라면 그 전표를 역분개하거나 재분류하고, 불공제액을 원래 매입의 비용 또는 자산에 반영합니다.
4. 추가 납부세액은 신고로 세금채무를 잡은 전표와 실제 납부 전표를 대조해 미지급세금 등이 남아 있으면 납부액과 상계합니다. 이미 납부했다면 같은 납부액을 비용이나 자산에 다시 더하지 않도록 주의하세요.

따라서 선급금 차변에 11,000,000원을 임의로 더 넣거나, 추가 납부액까지 한꺼번에 비용 처리하지 마세요. 원래 매입 거래의 계정과 기존 수정신고·납부 전표가 확인되어야 정확한 상대 계정을 정할 수 있습니다. 부가가치세 신고상 불공제액과 장부상 불공제 처리액, 실제 납부액이 각각 일치하도록 대조하시면 됩니다.