부가세 신고 시 Reference SellInclusive와 total inclusive rate 중 어떤 것으로 매출 처리를 해야 하나요?

과세 매출에서 고객이 실제 결제한 금액이 부가가치세 포함액이라면, 그 총 결제액을 매출의 공급대가로 보고 부가세 신고용 공급가액은 100/110으로 나누어 처리하시면 됩니다. 두 항목 중에서는 실제 받은 총액을 나타내는 항목을 기준으로 삼되, Reference SellInclusive와 total inclusive rate라는 명칭만으로 어느 필드가 맞는지 단정하기는 어렵습니다.

• Reference SellInclusive가 상품의 부가세 포함 기준 판매가를 뜻하고, total inclusive rate가 주문·결제 전체의 부가세 포함 합계액을 뜻한다면, 실제 매출 신고에는 결제 전체 합계액을 사용합니다. 기준 판매가는 참고값일 수 있으므로 실제 할인·환불·추가금액이 반영된 결제액과 대조하세요.
• 단, 두 항목이 각각 상품 매출과 결제 총액을 나타내는 구조라면 둘을 더해 신고하면 같은 매출이 중복 집계될 수 있습니다. 거래내역에서 실제로 고객에게 받은 금액이 어느 항목에 반영되는지 확인해 한 번만 집계하세요.
• 일반적인 과세 거래에서 부가세 포함 결제액이 110,000원이고 포함 여부가 분명하지 않다면, 공급가액은 110,000원 × 100/110 = 100,000원입니다. 부가세는 10,000원입니다. 부가가치세법 제29조제7항은 받은 대가에 부가세가 포함됐는지 분명하지 않을 때 대가의 100/110을 공급가액으로 보도록 정합니다.
• 반대로 가격이 부가세 별도라고 분명히 정해져 있다면, 받은 대가 전부가 공급가액이고 부가세는 별도로 계산합니다. 면세 매출이나 영세율 매출이라면 위의 일반 과세 매출 처리와 다를 수 있습니다.

따라서 프로그램의 두 필드 중 하나를 고르는 기준은 필드 이름이 아니라 실제 결제된 총액이 어디에 기록되는지입니다. 신고 전 주문별 결제액·취소·환불 내역과 장부 매출 합계를 대조하시고, 간이과세자라면 신고세액 계산 방식이 일반과세자와 다르므로 별도로 적용해야 합니다.