퇴직금을 DC형이나 IRP 계좌로 이연하여 수령할 경우 절세 효과는 어떻게 되나요?

퇴직금을 DC형·IRP 등 연금계좌로 이체하면 퇴직금을 받을 때 바로 내는 퇴직소득세를 뒤로 미룰 수 있습니다. 세금이 없어지는 것은 아니며, 원칙적으로 계좌에서 연금이 아닌 방식으로 인출할 때 과세됩니다.

과세이연이 가능한 경우

소득세법 제146조제2항에 따라 거주자의 퇴직소득이 다음 중 하나에 해당하면, 해당 금액에 대한 세금을 연금 외 방식으로 인출하기 전까지 원천징수하지 않습니다.

• 퇴직일 현재 퇴직금이 연금계좌에 있거나 연금계좌로 지급되는 경우
• 퇴직금을 받은 날부터 60일 이내에 연금계좌에 입금하는 경우

따라서 퇴직금을 본인 계좌로 받은 뒤 다시 넣는 경우에는 60일 기한을 지켜야 합니다. 계좌가 연금계좌에 해당하는지, 이체·입금 절차가 적법하게 처리됐는지도 확인하셔야 합니다.

절차와 세금 처리

1. 퇴직금 지급 때 회사가 세금을 이미 원천징수했다면, 퇴직금이 연금계좌에 입금될 때 연금계좌취급자에게 과세이연계좌신고서를 제출해 환급을 신청할 수 있습니다.
2. 환급 대상 세액은 퇴직소득 산출세액에 ‘연금계좌에 지급·입금된 금액 ÷ 퇴직소득금액’을 곱해 계산합니다. 퇴직금 전액이 요건에 맞게 들어갔다면 전액에 대응하는 세액이 환급 대상이 될 수 있습니다.
3. 환급세액은 원칙적으로 신고서에 기재한 연금계좌로 입금되어 이연퇴직소득에 포함됩니다. 회사의 폐업 등으로 환급 절차를 진행하기 어려운 경우에는 정해진 절차에 따라 관할 세무서장이 직접 환급할 수 있습니다.

나중에 인출할 때

연금계좌에서 연금 외 방식으로 인출하면 그때 이연된 퇴직소득세가 원천징수됩니다. 일부만 인출하는 경우에는 전체 이연세액 중 인출한 이연퇴직소득의 비율에 해당하는 세액을 계산합니다. 반대로 연금으로 받을 때 적용되는 구체적인 세금 혜택은 연금 수령 요건과 수령 방식에 따라 달라지므로, 단순히 계좌에 옮기는 것만으로 감면이 확정되는 것은 아닙니다.

즉, 주요 효과는 퇴직 시점의 세금 납부를 미루고 그 세금까지 연금계좌 안에서 운용할 수 있다는 점입니다. 다만 이는 과세이연이지 세금 면제가 아니며, 60일 이내 입금 요건이나 환급 신청 절차를 놓치면 즉시 환급받지 못할 수 있습니다.