2026년 9월 30일 기준 미수수익에 대한 원천징수 세액 계산 내역이 맞는지 확인해 주세요.

제시하신 표는 미수수익 합계와 25% 소득세 합계는 산술상 맞지만, 27.5% 및 지방소득세 합계는 항목별 반올림 때문에 1원 차이가 있고, 25% 원천징수율을 적용할 법적 근거는 현재 정보만으로 확인할 수 없습니다.

미수수익 합계는 13,722,085,348원이며, 이에 25%를 적용하면 3,430,521,337원입니다. 따라서 표의 원천징수(25%) 합계와 ‘법인세·예수금’ 금액은 계산상 일치합니다.

지방소득세를 소득세 원천징수액의 10%로 가정하면 지방소득세는 합계 기준 343,052,134원, 소득세와 합한 금액은 3,773,573,471원입니다. 표의 합계와 일치합니다. 다만 각 업체별 금액을 먼저 원 단위 반올림해 더하면 지방소득세 합계가 343,052,135원이 되어 1원 차이가 납니다. 합계를 맞추려면 전체 금액으로 계산한 뒤 반올림하거나, 항목별 반올림에 따른 1원 조정을 회계처리에 반영해야 합니다.

원천징수율과 시점 확인

• 표의 25%는 소득세법상 비영업대금의 이익에 적용될 수 있는 세율을 전제로 한 계산으로 보입니다. 하지만 현재 자료에는 이 미수수익이 비영업대금의 이익인지, 지급받는 곳이 개인인지 법인인지가 확인되지 않습니다. 따라서 25%가 맞는 세율이라고 확정할 수는 없습니다. 특히 지급받는 곳이 법인이라면 법인세 원천징수 규정을 별도로 확인해야 합니다.
• 미수수익은 결산일에 회계상 수익으로 계상한 금액일 수 있지만, 이를 계상했다는 사실만으로 곧바로 원천징수 시점이 된다고 단정할 수 없습니다. 이자소득은 통상 지급 시 원천징수하며, 지급으로 보는 특례가 있는지도 살펴야 합니다. 따라서 2026년 9월 30일 현재 미수수익 잔액에 곧바로 원천징수세액을 설정하는 것이 맞는지는 실제 지급 여부와 지급의제 적용 여부에 따라 달라집니다.

그러므로 현재 표는 가정한 25%와 지방소득세 10%를 적용한 산술표로는 대체로 맞지만, 실제 세무상 원천징수세액으로 확정하기 전에는 거래의 성격, 수취 법인의 구분, 실제 지급·지급의제 시점을 확인하셔야 합니다. 원천징수 의무가 성립하는 경우에는 원천징수한 달의 다음 달 10일까지 납부하는 것이 원칙입니다.