세무사랑에서 통장 거래를 자동으로 입력한 뒤, 통장 잔고를 맞추기 위해 어떤 항목들을 검토해야 하나요?

통장 거래를 자동 입력한 뒤에는 은행 잔액과 세무사랑의 계좌별 보통예금 잔액이 같은 기준일에 맞는지 확인하고, 각 거래가 실제 내용에 맞게 분개됐는지 검토하셔야 합니다. 잔액만 맞아도 거래를 잘못 분류했을 수 있으므로 두 가지를 모두 확인하세요.

1. 조회 기간과 계좌가 같은지 확인합니다. 은행 거래내역과 장부의 시작일·종료일을 맞추고, 통장이 여러 개라면 계좌별로 비교합니다. 은행내역이 6월 30일까지라면 장부도 6월 30일까지의 잔액을 봐야 합니다.
2. 기초 잔액과 거래 반영 여부를 확인합니다. 자동 입력 전 장부 잔액과 은행 거래내역의 시작 잔액이 맞는지 보고, 입력한 기간의 입금·출금이 빠짐없이 반영됐는지 살펴봅니다.
3. 누락·중복·금액·방향 오류를 찾습니다. 은행에는 있는데 장부에 없는 거래, 같은 거래가 두 번 입력된 경우, 금액이나 입금·출금 방향이 잘못된 경우를 거래일자와 금액으로 대조합니다.
4. 계정과목이 거래 실질에 맞는지 확인합니다. 입금이 매출인지, 외상매출금 회수인지, 대출금·대표자 자금인지 구분하고, 출금도 비용 지급인지, 미지급금 결제인지, 다른 계좌로 이체한 것인지 확인합니다. 실제 입금·지급이 없었던 외상대금이나 미지급비용은 통장 거래로 입력하는 항목이 아닙니다.
5. 차이가 남으면 원인을 찾고, 임의 조정은 피합니다. 은행 수수료·이자, 자동이체, 카드대금, 계좌 간 이체, 날짜 차이 등을 확인하세요. 장부에 이미 카드 사용 시 비용과 미지급금을 기록했다면 카드대금 출금 때 비용을 다시 잡지 않도록 기존 처리도 함께 살펴야 합니다.

복식부기의무자는 사업장별로 사업용계좌를 사용해야 하는 거래금액과 실제 사용액, 미사용액을 구분해 기록·관리해야 합니다(소득세법 시행령 제208조의5제8항). 따라서 단순히 잔액 차이를 없애는 분개를 넣기보다 거래내역과 증빙을 확인해 원인을 반영하는 것이 중요합니다.