금융소득 2,000만 원 기준에는 어떤 이자와 배당이 포함되나요?

금융소득 2,000만 원 기준에는 과세 대상 이자소득과 배당소득을 합산하되, 비과세·분리과세 소득은 원칙적으로 빼고 배당가산액도 더하지 않습니다.

• 포함되는 소득: 예금·적금 이자, 채권 이자·할인액, 주식 배당 등 소득세법상 이자소득과 배당소득입니다. 국내에서 원천징수되지 않은 국외 이자·배당도 기준금액을 판단할 때 포함합니다.
• 포함하지 않는 소득: 비과세 소득과 별도로 분리과세되는 이자·배당은 일반적으로 합산 대상에서 제외합니다. 예를 들어 비과세종합저축에서 발생한 이자·배당은 요건을 충족해 비과세되는 금액이라면 제외됩니다.
• 배당가산액은 제외: 배당에 배당가산(Gross-up)이 적용되더라도, 2,000만 원 초과 여부를 판단할 때는 가산 전 배당소득금액으로 계산합니다.
• 예외: 출자공동사업자로부터 받는 배당은 2,000만 원 초과 여부를 판단하는 금융소득 합계에서 제외되지만, 기준금액 이하라도 종합과세될 수 있습니다.

따라서 예를 들어 과세 대상 예금이자 1,200만 원과 배당소득 900만 원이 있다면 합계는 2,100만 원으로 기준을 넘습니다. 반대로 과세 대상 금융소득이 2,000만 원 이하라도 국내에서 원천징수되지 않은 금융소득은 별도로 종합소득세 신고 대상이 될 수 있으므로, 단순히 ‘2,000만 원 이하’만으로 신고 여부를 판단하면 안 됩니다. 기준은 예금 원금이 아니라 해당 과세기간의 이자·배당 소득금액입니다.

근거는 소득세법 제14조제3항제6호의 금융소득 종합과세 기준과 제17조제3항의 배당소득금액 계산 규정입니다.