청소업체가 발급해야 하는 세금계산서와 계산서는 어떻게 구분하나요?

청소용역이 부가가치세 과세거래이면 세금계산서, 면세거래이면 원칙적으로 계산서를 발급합니다. 청소업이라는 업종명만으로 정하는 것이 아니라, 실제 공급한 용역의 부가가치세 과세 여부와 사업자의 발급 유형을 기준으로 구분합니다.

• 세금계산서: 부가가치세가 과세되는 재화·용역을 공급할 때 발급하는 증빙입니다. 공급가액과 부가가치세액을 구분해 적습니다. 건물 청소나 인력공급 형태의 청소용역은 일반적으로 과세거래로 처리하므로, 세금계산서 발급 대상 사업자라면 세금계산서를 발급합니다.
• 계산서: 부가가치세가 면제되는 거래의 증빙으로, 세금계산서와 달리 부가가치세액을 별도로 적지 않습니다. 면세사업자가 면세용역을 공급하는 경우 등이 해당할 수 있습니다.
• 영수증 발급 예외: 사업자 유형과 업종에 따라 세금계산서 대신 영수증을 발급할 수 있는 경우가 있습니다. 다만 영수증 발급이 가능한 사업이라도 거래 상대방이 사업자등록증을 제시하고 계산서 발급을 요구하면 계산서를 발급해야 하는 경우가 있습니다. 간이과세자 등은 세금계산서 발급 규정이 일반과세자와 다를 수 있습니다.

따라서 청소업체가 과세 청소용역을 제공했다면 면세용 계산서가 아니라 세금계산서 발급 여부를 검토하시면 됩니다. 반대로 해당 거래가 별도의 면세 규정에 실제로 해당한다면 계산서를 검토해야 합니다. 세금계산서와 계산서는 서로 바꿔 쓸 수 있는 서류가 아니므로, 계약서의 명칭보다 실제 용역 내용과 과세 여부를 먼저 확인하셔야 합니다.

참고로 부가가치세법에 따라 세금계산서나 영수증을 발급한 거래는 일정 범위에서 소득세법상 계산서 발급·합계표 제출 의무를 이행한 것으로 봅니다. 이는 세금계산서를 면세거래의 계산서처럼 발급한다는 뜻은 아닙니다.