친구에게 15억 원을 증여할 경우 발생하는 증여세는 얼마이며, 누가 납부해야 하나요?

친구에게 15억원을 증여하면, 다른 증여 내역이 없다는 가정에서 증여세 산출세액은 약 4억 4,000만원입니다. 증여세는 원칙적으로 돈을 받은 친구(수증자)가 납부합니다.

계산 가정

• 친구가 국내 거주자이고, 현금 15억원을 증여받는 경우로 보았습니다.
• 같은 친구에게서가 아니라, 같은 증여자로부터 최근 10년 안에 받은 다른 증여가 없고, 채무 인수도 없다고 가정했습니다.
• 친구는 배우자·직계존비속·친족에 해당하지 않아 증여재산공제를 적용하지 않았습니다.

계산

• 증여재산가액: 15억원
• 친구에게 적용되는 증여재산공제: 0원
• 과세표준: 15억원
• 세율: 40%, 누진공제액 1억 6,000만원
• 산출세액: 15억원 × 40% - 1억 6,000만원 = 4억 4,000만원

따라서 4억 4,000만원은 산출세액 기준입니다. 실제 납부액은 과거 증여 합산, 적용 가능한 공제나 세액 조정 등에 따라 달라질 수 있습니다. 특히 같은 증여자로부터 10년 이내 받은 증여재산가액이 합계 1,000만원 이상이면 이번 증여가액에 합산될 수 있고, 이미 낸 증여세는 요건에 따라 공제될 수 있습니다.

납부자와 신고기한

• 증여세 납세의무자는 원칙적으로 돈을 받은 친구입니다. 증여자에게 항상 납부의무가 생기는 것은 아니지만, 친구의 주소·거소가 분명하지 않거나 납부 능력이 없어 징수하기 어려운 경우, 또는 친구가 비거주자인 경우 등에는 증여자가 연대하여 납부할 수 있습니다.
• 친구는 증여받은 날이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내에 증여세를 신고해야 합니다. 예를 들어 11월 중 증여받았다면 원칙적으로 다음 해 2월 말일까지 신고합니다.
• 증여세에는 소득세·법인세처럼 별도의 지방소득세가 붙는 구조가 아닙니다.