구매승인서와 세금계산서가 함께 왔는데, 이를 바탕으로 영세율 세금계산서를 발급하면 되나요?

구매확인서와 세금계산서가 함께 왔다고 해서 곧바로 기존 세금계산서를 취소하고 영세율로 다시 발급하면 안 됩니다. 두 서류가 같은 납품 거래를 가리키는지, 구매확인서가 해당 공급분의 영세율 요건을 갖추는지, 발급 시기가 적절한지를 먼저 대조하셔야 합니다.

현재 대화에는 첨부파일 내용이 실제로 표시되지 않아 서류의 거래처·품목·금액·공급일·구매확인서 발급일을 확인할 수 없습니다. 아래 항목을 확인해 보세요.

1. 구매확인서의 공급자와 공급받는 자가 세금계산서의 당사자와 일치하는지 확인합니다.
2. 품목·수량·금액 등으로 보아 구매확인서가 바로 그 세금계산서의 공급분을 뒷받침하는지 확인합니다. 구매확인서 금액이 세금계산서 금액보다 작다면, 확인서가 뒷받침하는 범위를 넘겨 영세율 처리하지 않도록 주의해야 합니다.
3. 세금계산서의 공급일과 구매확인서 발급일을 대조합니다. 국내 사업자에게 공급한 거래는 상대방이 수출한다는 사정만으로 영세율이 되는 것이 아니라, 법에서 정한 내국신용장 또는 구매확인서에 의한 공급 등 요건을 갖춰야 합니다.
4. 요건이 확인되기 전에는 기존 세금계산서를 취소하거나 세율을 바꾸지 마세요. 적법한 요건을 갖춘 경우의 수정 발급 방식과 신고 반영은 원래 세금계산서 및 구매확인서의 발급·공급 시기에 따라 확인해야 합니다.

부가가치세법상 영세율 적용 거래는 신고할 때 해당 거래 유형에 맞는 증빙서류도 제출해야 합니다. 서류가 요건에 맞지 않거나 필요한 증빙을 갖추지 못하면 영세율 신고가 인정되지 않을 수 있으므로, 당초 세금계산서와 구매확인서의 발급일·공급일·거래 내용, 이미 부가가치세 신고를 했는지 여부를 함께 세무대리인에게 보여 주고 수정 발급 전에 확인받으시는 편이 안전합니다. 상대방이 보낸 서류만으로는 현재 적법하게 영세율 처리할 수 있다고 확정하기 어렵습니다.