판매자가 판매·결제대행 매출자료를 근거로 부가가치세 매출세액을 납부하고 매입세액을 공제받을 수 있나요?

판매·결제대행 자료는 실제 매출을 확인하고 신고와 대조하는 자료로 활용할 수 있지만, 그 자료만으로 매출세액을 확정하거나 매입세액을 공제할 수 있는 것은 아닙니다. 실제 과세 매출은 신고하고, 매입세액은 별도의 공제 요건과 증빙을 갖춘 금액만 공제해야 합니다.

매출세액

판매·결제대행업체의 거래·정산자료를 주문, 취소·환불 내역, 입금 및 장부와 맞춰 실제 공급한 과세 매출을 확인하세요. 정산액은 수수료나 취소·환불 등이 반영되어 매출액과 다를 수 있으므로, 정산받은 금액을 그대로 매출로 신고하기보다 거래별 내역으로 조정해야 합니다. 카드·현금영수증 매출과 세금계산서 매출이 같은 거래를 중복으로 포함하지 않았는지도 확인하셔야 합니다.

대행자료는 신고를 뒷받침하는 자료이지, 신고 대상 매출을 대신 결정하는 기준은 아닙니다. 실제 공급이 과세 대상이면 해당 거래의 공급가액과 부가가치세를 구분해 신고하고, 취소·환불 등으로 실제 거래가 바뀐 경우에는 그 내역을 반영해야 합니다.

매입세액

판매대행 자료에 매입 또는 비용 내역이 표시되어 있더라도 그것만으로 공제되지는 않습니다. 일반적으로 사업을 위해 사용했거나 사용할 재화·용역에 대한 매입세액이어야 하며, 사업과 무관한 지출, 면세사업 관련 지출, 접대 관련 지출 등 법에서 정한 불공제 매입세액은 공제할 수 없습니다.

신용카드매출전표 등으로 공제받으려면 부가가치세액이 별도로 표시된 전표, 공제 가능한 공급자로부터 받은 증빙, 수령명세서 제출 및 증빙 보관 등 요건을 갖춰야 합니다. 영수증 발급 대상 간이과세자나 면세사업자로부터 받은 경우, 또는 법령상 제외되는 일부 업종의 거래는 공제되지 않을 수 있습니다. 매입세금계산서와 카드전표를 함께 받은 거래는 중복 공제하지 않도록 주의하세요.

따라서 대행업체 자료는 매출 대사에 사용하고, 매입은 실제 공급자·품목·사업 관련성·부가가치세 표시가 확인되는 증빙을 기준으로 별도 검토하시는 것이 안전합니다. 결제대행업체 명칭만 나타나는 거래는 실제 판매자와 구입 품목을 확인할 수 있는 주문·정산자료도 함께 보관해 매입의 사업 관련성을 설명할 수 있어야 합니다.