4대보험에 가입되지 않고 급여에서 세금을 떼지 않은 경우 연말정산이나 종합소득세 신고는 어떻게 해야 하나요?

급여에서 세금을 떼지 않았더라도 근로소득세가 없어지는 것은 아니며, 회사가 연말정산을 하지 않았다면 원칙적으로 다음 해 5월에 종합소득세 확정신고를 해야 합니다.

다만 먼저 실제로 근로자로 일한 것인지 확인하셔야 합니다. 정해진 시간·장소에서 회사의 지시를 받아 일한 직원(근로자)이라면, 4대 보험 가입 여부나 급여에서 세금을 공제했는지만으로 소득 구분이 달라지지는 않습니다. 반대로 독립적으로 용역을 제공했다면 사업소득으로 처리될 수 있어 신고 방식이 달라집니다.

근로자로 일한 경우 회사는 급여를 지급한 뒤 해당 연도 소득을 정산하는 연말정산을 해야 합니다. 세금을 미리 원천징수하지 않았거나 회사가 연말정산을 하지 않았다고 해서 근로자의 신고 의무까지 없어지는 것은 아닙니다. 원천징수의무자가 연말정산으로 소득세를 원천징수하지 않은 경우에는 종합소득세 확정신고 예외가 적용되지 않을 수 있습니다.

1. 회사에 해당 연도 근로소득을 연말정산했는지 확인하고, 급여명세서와 근로소득 원천징수영수증을 요청해 소득·원천징수 내역을 확인하세요.
2. 회사가 연말정산을 하지 않았다면, 그 소득이 발생한 다음 해 5월 1일부터 5월 31일까지 종합소득세 확정신고를 하는 것이 원칙입니다. 예를 들어 2025년에 받은 급여라면 2026년 5월 신고 대상입니다.
3. 신고할 때는 해당 연도에 받은 급여와 이미 납부한 원천징수세액을 반영해 세액을 계산합니다. 급여에서 세금을 떼지 않았다면 그만큼 미리 낸 세액이 없으므로, 최종 계산 결과에 따라 납부할 세금이 생길 수 있습니다.

다른 소득이 함께 있거나, 회사가 연말정산을 마쳤더라도 여러 곳에서 받은 소득을 합산하지 않은 경우에는 신고 여부가 달라질 수 있습니다. 반대로 회사가 연말정산을 했고 신고해야 할 다른 소득도 없다면 별도 확정신고가 필요하지 않을 수 있습니다. 실제 근무 형태가 근로자가 아니라 독립된 사업소득자라면 위 근로소득 기준을 그대로 적용하지 말고 소득 종류부터 확인하셔야 합니다.