10월 31일자 공급가액 164만원 세금계산서를 11월 11일에 발행할 경우 발생하는 지연발급 가산세는 얼마인가요?

말씀하신 발행일이 11월 11일이고, 10월 31일 공급분의 세금계산서 발급기한이 11월 10일이었다면 지연발급 가산세는 16,400원입니다.

세금계산서는 원칙적으로 공급일에 발급해야 하지만, 거래처별 월 합계 등 법정 특례에 해당하면 다음 달 10일까지 발급할 수 있습니다. 그 기한을 넘겨도 해당 과세기간의 확정신고기한까지 발급하면 공급자는 공급가액의 **1%**를 가산세로 부담합니다. 확정신고기한까지도 발급하지 않으면 일반적으로 **2%**가 적용되므로, 지금 발급하는 경우와는 구분됩니다.

• 계산: 공급가액 1,640,000원 × 1% = 16,400원
• 부가세 미포함 금액을 공급가액으로 보아 계산했습니다. 부가가치세액은 이 가산세 계산에 포함하지 않습니다.
• 10일이 토요일·공휴일이면 다음 영업일까지 발급기한이 연장될 수 있습니다. 따라서 해당 연도의 달력상 10일이 휴일이었는지 확인해야 합니다. 연장된 기한이 11월 11일 이후라면 지연발급이 아닐 수 있습니다.
• 세금계산서를 발급한 뒤 전자발급명세를 발급일 다음 날까지 전송하면, 이 사안에서 별도의 지연전송 가산세가 추가되는지는 발급 위반과 중복 적용되지 않는 규정도 함께 고려합니다.

따라서 홈택스 경고는 발급기한이 지난 것으로 판단했을 때 표시될 수 있습니다. 실제 적용 여부는 공급연도와 그해 11월 10일의 휴일 여부, 그리고 해당 거래가 다음 달 10일까지 발급할 수 있는 특례 거래인지에 따라 달라집니다.