법인 회사가 특수관계자인 임직원에게 대여한 금액에 대해 받은 이자금액이 이자수익으로 처리되어야 하는지, 그리고 이자소득세 원천징수 및 원천징수이행상황 신고의무가 있는지 궁금합니다.

법인 회사가 특수관계자인 임직원에게 대여한 금액에 대해 받은 이자금액은 이자수익으로 처리되어야 하며, 해당 이자소득에 대한 원천징수 의무가 발생합니다.

• 이자수익 처리: 법인이 특수관계인에게 자금을 대여하고 받은 이자는 법인의 수익으로 보아 익금에 산입해야 합니다. 이는 이자비용의 손금불산입 여부와는 별개의 문제입니다.
• 원천징수 의무: 법인이 금전을 대여하고 이자를 받는 경우, 해당 이자소득에 대해 원천징수 의무가 있습니다. 특히 비영업대금의 이익에 해당하는 경우 25%의 세율이 적용됩니다.
• 원천징수이행상황 신고: 원천징수 의무자는 납세의무자로부터 법인세를 원천징수한 때에는 원천징수영수증을 교부해야 하며, 원천징수이행상황 신고 의무도 발생합니다.