부가세를 납부하지 않은 임차인에게 종이세금계산서를 발행할 때 작성 방법은 무엇인가요?

임차인이 부가가치세를 납부하지 않았더라도, 사업자가 재화나 용역을 공급하고 종이세금계산서를 발행하는 경우 부가가치세법에 따라 세금계산서의 필수 기재사항을 정확히 작성해야 합니다.

• 필수 기재사항:

  1. 공급하는 사업자의 등록번호와 성명 또는 명칭
  2. 공급받는 자의 등록번호
  3. 공급가액과 부가가치세액
  4. 작성 연월일

• 작성 시 유의사항:

  • 세금계산서 발급 시기가 지난 후 재화 또는 용역의 공급 시기가 속하는 과세기간에 대한 확정신고 기한까지 세금계산서를 발급받지 않은 경우 매입세액 공제가 불가능할 수 있습니다.
  • 전자세금계산서 발급 의무자가 종이세금계산서를 발급한 경우 공급가액의 1%에 해당하는 가산세가 부과될 수 있습니다.
  • 필수 기재사항의 전부 또는 일부가 착오나 과실로 누락되거나 사실과 다르게 기재된 경우 공급가액의 1%에 해당하는 가산세가 부과될 수 있습니다.