폐업일자 이후에 수취한 매입세금계산서를 폐업 부가세 신고에 반영할 수 있나요?
2025. 8. 12.
폐업일 이후에 발행된 매입세금계산서라도 공급시점이 폐업일 이전이라면 폐업 부가가치세 신고에 포함해야 합니다. 반대로 공급시점이 폐업일 이후라면 부가세 공제는 불가능하고, 종합소득세 신고 시 비용으로만 처리됩니다.
- 부가가치세법은 공급시점을 기준으로 매입세액 공제 여부를 판단합니다.
- 발행일이 폐업일 이후라도 공급일이 폐업일 이전이면 폐업 신고 시 포함해야 합니다.
- 공급일이 폐업일 이후인 경우 부가세 공제 불가, 경비 처리만 가능합니다.
정성훈 회계사가 검증한 답변이에요.
지수회계법인
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