세금계산서 발행 시점과 매입세액 공제 시점은 어떻게 연계되나요?

세금계산서 발행 시점(공급시기)과 매입세액 공제 시점은 같은 과세기간 내에 세금계산서를 수취해야 원칙적으로 가산세 없이 매입세액을 공제받을 수 있습니다. 

• 공급시기와 동일한 과세기간에 세금계산서를 교부받으면 매입세액을 전액 공제하지만, 가산세(매입자 0.5%, 공급자 1%)가 부과됩니다. 
• 공급시기 이후에 세금계산서를 수취해도, 해당 과세기간의 확정신고 기한 내에 수취하면 0.5% 가산세를 부담하고 매입세액을 공제받을 수 있습니다. 
• 2022년 2월 15일 이후에는 공급시기가 속한 과세기간의 확정신고 기한 다음 날부터 1년 이내에 세금계산서를 발급받으면 수정·경정·청구 등을 통해 매입세액을 공제받을 수 있으며, 이 경우에도 매입자 0.5%·공급자 1% 가산세가 적용됩니다.