법인세 회계처리 시 주의해야 할 점은 무엇인가요?

법인세 회계처리 시에는 비용·원가 계상의 적정성, 신용카드·상품권 사용, 업무와 무관한 가지급금, 평가손실·오류수정손실의 손금불산입, 부동산 양도차익 등을 꼼꼼히 검토해야 합니다.

• 임차료·수수료·외주비 등 정규증빙 없이 과다 계상 시 손금이 부인됩니다(법인세법§19).
• 법인카드·상품권을 업무와 무관하게 사용하고 복리후생비 등으로 회계처리하면 손금부인·대표자 상여처분 위험(법인세법§19, §25).
• 대여금·기타채권 등 업무무관 가지급금은 소득처분 대상 여부를 확인해야 합니다(법인세법§28).
• 유가증권 평가손실·전기오류수정손실은 손금불산입(법인세법§22, §40).
• 고유목적사업에 사용되지 않은 부동산 양도차익은 과세소득에 포함됩니다(법인세법§4).